2014届高三一轮复习必修一税收.docVIP

课题 第八课 财政与税收（二）征税和纳税 编写： 审核： 第 周 第 个 2013年 9 月 12 日 一、课标要求： 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源：理解依法纳税是公民的基本义务。 二、考点分析：3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。 六、知识详解（含例题）： 考点梳理 三、税收及其种类 1．含义 税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得财政收入的基本形式。2．基本特征3．种类 (1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)增值税和________________是影响很大的两个税种。 4．作用 四、依法纳税 1．性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。 2．依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对______、欠税、______、抗税行为。 3．公民要增强对国家公职人员及公共权力的______意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用核心突破 1．增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 商品销售额×税率-上一环节已缴税金 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 2.全面把握税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志　　项目　 特征　　　 税 利 债 费 强制性 有 没有 没有 有 无偿性 有 有 没有 没有 固定性 有 没有 没有 没有 易错点　税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的 提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。(2011·天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项中错误的是(　　) 表　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额* 税率(%) 1 不超过500元的 5 2 超过500元至2 000元的部分 10 3 超过2 000元至5 000元的部分 15 4 超过5 000元至20 000元的部分 20 …… …… …… 9 超过100 000的部分 45*指个人月工资、薪金所得减去2 000元以后的余额 A．个人工薪收入所得税具有累进性质 B．征收个人所得税有利于促进社会公平 C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）　　级数 全月应纳税所得额 税率（%）　　1 不超过1500元的 3　　2 超过1500元至4500元的部分 10　　3 超过4500元至9000元的部分 20　　4 超过9000元至35000元的部分 25　　5 超过35000元至55000元的部分 30　　6 超过55000元至80000元的部分 35　　7 超过80000元的部分 45　　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）例2、(2011·福建文综)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(　　) ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性　②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择　③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④ 2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和