2013年初级会计经济法基础 第六章.docVIP

第六章 其他税收法律制度一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（　）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（　）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 A、55.5 B、60 C、115.5 D、120【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等。10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（　）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝4.8（万元） C、（100＋70）×3%＝5.1（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元）【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核契税的计算。契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。 A、甲应缴纳契税14.7万元 B、