征税与纳税(优质课件).ppt

1、税收及其种类 [名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 2、依法纳税是公民的基本义务（重点） 3、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 征税和纳税 马山中学 罗安佳 （1）税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 　　　　　只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 税收具有无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 个人所得税起征点 强制性 无偿性 固定性 税收的三个基本特征紧密联系，不可分割的。 决定 决定 保障 要求 （2）税收的三个特征及其相互关系（重点） （3）我国税收的种类（P69-70） 屠宰税、印花税 房产税契税 遗产税 矿产税、城镇土地使用税 企业所得税、个人所得税等 营业税增殖税消费税关税 包括主要税种 以特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为对象 以开发利用资源为对象 以各种所得额为对象 以交易额和劳务为对象 含义 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 ①增值税（难点） 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 ②个人所得税（难点） ……个人 超额累进税率、比例税率 （1）依法纳税的必要性（为什么） 税收的性质： 纳税的必要性： ①国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ②每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 取之于民，用之于民 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税 有意：欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 （2）违反税法的四种行为 举例分析 甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税 欠税 骗税 抗税 小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。 （1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？ 购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。 税收及其种类 我国税收 的 种 类 税收的含义 税收的基本特征 （重点） 强制性 无偿性 固定性 个人所得税（难点） 增值税（难点） 意 义 含 义 纳税人 税 率 意 义 含 义 纳税人 税 率 流转税 所得