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失败先驱者 失败先驱者 中国企业的《大败局》 登上财务管理“金字塔” 他是谁? 案例研究 是否有足够资金从事出租车运营？ 沙盘演练 练习： 营运资金效率计算 练习 DSO涵义表达和计算方式 练习：计算销售速度 DTO涵义表达和计算方式 练习：计算付款速度 DCO含义表达和计算方式 运营资金周期(Working Capital Cycle Time) 练习：请对运营资金效率改善结果进行计算 资金预算控制 全面预算管理方案的构成 企业生命周期与资金安排策略定位 资金预算编制练习 ABC资金作业成本核算 现金日报编制 现金流量预测快报 EVA计算方式 资金预算考核方案设计 资金预算奖励方案 资金动用的控制核心 分权的基本方式 结业测试 用资奖=(预算资金-实际使用资金)*预算资金成本率*奖金比率 融资奖=预算资金*(预算资金成本率-实际资金成本率)*奖金比率 资金管理综合奖=(预算资金-实际资金)*(预算资金成本率-实际资金成本率) 分权制衡 资金批准中禁止原则 岗位分离; 分级分离; 交叉分离; 休眠分离; 牵制基本原则 重要岗位 重要内容 重要程序 重要结果 分权制衡 双向复核 双轨运行 双重防护 * 企业资金管控技能提升教程 　　吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱，两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养路费１２００元，１０年营运执照费２万元，此钱均由吴妈支付． 阿Q在去汽车公司买车时，汽车公司向他推荐了一款新车，这款车比原计划购买的车要多跑十万公里，但这款车需要付13万元，于是阿Q就决定买下了，请问这意味着什么？ 第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户； ?? 第二级:修建厂房共投入4500万元； 第三级:购置机器设备1700万元； 第四级:采购商品37000万元，验收入库； 第五级:销售50000万元，收到现金41000万元 第六级:向客户发货，销售成本33500万元； 第七级:支付销售费用6000万元； 第八级:支付行政费用4000万元； 第九级:按20%提取折旧； 第十级:按15%提取贬值准备； 第十一级:向银行贷款1500万元； 第十二级:按5%提取坏帐准备； 请小组讨论运营资金的解决方案 请计算沙盘中的收款速度 收款速度= DSO=应收帐款余额/(累计销售额/累计天数) 销售速度= DTO=完工产品余额/(累计销售成本额/累计天数) 付款速度= DCO=应付帐款余额/(累计采购总额/累计天数) DOC=DSO+DTO-DCO 运营速度= 全面预算管理方案 KPI指标 业务预算 财务预算 运营预算 资源配置预算 营销预算 生产预算 采购预算 研发预算 人力资源预算 费用预算 固定资产预算 利润预算 风险准备预算 资金预算 资金的EVA评价 上海分公司2005年完成销售收入1000万元，经营成本600万元和费用是200万元，缴纳33%的所得税后，净利润为67万元。但上海分公司2005年DSO为180天，DTO为240天，而DCO为15天，公司的资金成本是10%，请对该公司进行EVA评价。 -23 ＥＶＡ -90 资本成本(10%) 500+460-55 投入资本 67 税后利润 -33 所得税(33%) 100 经营利润 -900 经营成本和费用 1000 销售收入 金额 项目