企业、个人所得税法律制度.docVIP

企业所得税 居民企业纳税人的界定： ◎根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D） A、在境外成立的企业均属于非居民企业 B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（B） A.事业单位B.合伙企业C.社会团体D.民办非企业单位 ◎判断：企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外所得（错） ◎判断：居民企业应当仅此就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（错） 所得来源的确定 ◎根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（D） A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 企业所得税的征收管理 判断：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（对） ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入表述的确认中，正确的是（AD） A、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 B、商品以旧换新的，销售的商品应当按照商品销售收入减去回收商品成本确认收入 C、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定商品销售金额 D、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列属于税前准予扣除的项目有（D） A、企业发生的资本性支出在税前当期可以直接扣除 B、企业不征税收入用于支出所形成的费用可以在税前据实扣除 C、企业缴纳的各种税金及其附加，在税前可以据实扣除 D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（D） A、企业接受社会捐赠收入 B、转让企业债券取得的收入 C、已作坏账损失处理后又回收的应收账款 D、国债利息收入 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（A） A.企业购买国债取得的利息收入 B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款 C.事业单位从事营利性活动取得的收入 D.企业转让股权取得的收入 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（A） A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 ◎根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括（ABCD） A、免税收入 B、加计扣除 C、减计收入 D、税额抵免 准予扣除的项目 ◎甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（AB） A、公益性捐赠支出200万元 B、职工福利费支出160万元 C、职工教育经费支出40万元 D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 ◎根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（B） A、工商机关所处罚款 B、银行加收的罚息 C、司法机关所处罚金 D、税务机关加收的税收滞纳金 ◎根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（D） A、支付违法经营的罚款B、被没收财物的损失C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息 ◎根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ABCD） A、关税B、土地增值税C、城市维护建设税D、城镇土地使用税 案例：甲企业2013年已计入成本、费用中的全年实发工资总额为500万元（属于合理限度的范围），拨缴的工会经费12万元，实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费18万元。 ◎2013年甲居民企业实现产品销售收入2000万元，出租设备取得租金收入1000万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，转让专利权取得收入200万元，取得特许权使用费收入100万元，业