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1 财务管理的基本概念 第一节 财务管理概念 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理职能 第四节 财务管理的主要内容 第五节 财务管理的体系 第六节 会计报表各要素的管理 一、定义 财务是指政府、企业和个人对货币资源的获取和管理。 财务管理是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与上述财务活动有关的企业财务关系。 企业财务活动 1.融资财务活动 资金来源：权益资本、负债资本 资金成本：权益资金成本、负债资金成本 2.投资财务活动 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、投资决策 3.经营财务活动 经营的现金收支：采购、生产、销售、纳税 营运资本管理：应收帐款管理、商业信用分析、存货管理 4 .分配财务活动 利润分配活动、股利政策 企业的资金流和单据流 所有的企业经济活动的最终体现 原始单据（内部自制和外部取得） 会计凭证（通过会计人员的加工-企业会计制度） 会计账簿（根据公司管理的各种需要设置） 会计报表（内部报表和外部公开报表） 财务报告（附表和财务数据的说明和解释） 三、企业财务关系 1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者（供应商） 3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接投资（企业集团的财务关系） 4.债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算 二、财务管理目标 一、企业目标 二、财务管理目标 企业目标 生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报 财务管理目标 财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）短期行为倾向 2．股东财富最大化、公司股票价格最高化 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响 财务管理目标 ．企业价值最大化 由公司未来的收益和风险决定：公司未来现金流量的大小及其时间分布，以及未来现金流量的风险大小。 影响因素： 投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策（上市公司的10送10和10派10元） 社会责任 基本财务原理： 一项经营计划——例如一项新的投资，收购另一家公司，或者重新制定一项计划——只有在其预期产生的未来净现金收益的现值超出实施这项计划的初始现金支出时，才会增加公司的价值。 财务管理的价值观念 货币的时间价值和投资的风险价值是财务管理的基础观念。 1、货币的时间价值 2、风险和报酬 3、利息率 三财务管理职能 1、财务决策 2、财务计划 3、财务控制 事中控制尤为重要，财务计划的调整和及时性，生产成果和计划指标的差异原因内部外部分析 第四节 财务管理的主要内容 财务管理的主要内容是： 1、投资决策（直接投资和间接投资的区别） 2、筹资决策 3、股利决策 第五节 财务管理的体系 1、财务会计人员:合适的人合适的位置 2、财务会计机构：统一岗位设置及岗位要求 不兼容职务 3、财务管理制度: 统一口径 4、企业的会计政策 ：会计政策要一致，便于编制合并会计报表 第五节 财务管理的体系 财务会计人员应该包括总会计师、财务总监、财务经理、主管会计、记账人员、财务分析人员、出纳人员，有的还包括内部审计人员。 财务会计机构主要是指企业财务会计的岗位职责和部门设置。例如总会计师室、财务部、会计科、审计处等。财务会计机构是公司管理财务会计工作的部门，而不仅仅是公司财务会计人员工作的地方 。 第五节 财务管理的体系 财务管理制度包括业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系，是企业货币流动的链条，也是企业实物运转的约束方式，是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以正常运转的软件系统。 举例：如何报销出差费用 企业的会计政策是指企业具体执行的财务管理和会计核算的规范和策略，包括企业的成本核算方法、计价、折旧、费用标准、关联交易、纳税策划等。 第五节 财务管理的体系 全面预算管理体系　　财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。（一）销售预算（二）生产预算（三）直接材料预算（四）直接人工预算（五）制造费用预算（六）产品成本预算（七）销售及管理费用预算（八）现金预算 第五节 财务