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税法历年真题 一.单选 1．根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬适用比例税率，该税率为（　A　　） A．5％ B．15％ C．20％ D．30％ 2．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款，该行为的性质是（　D　　） A．税收惩罚 B．税收强制措施 C．提前征税 D．税收保全 3.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，销售不动产的税率为（　B　　） A.3% B.5% C.8% D.20% 4.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担 A.赔偿责任.行政责任.刑事责任.过失责任 ．依照消费税法的规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（ ） A．小汽车B．手机 C．汽油D．烟酒.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例是（ ） A.1％ B.1C.5‰ D.5‰ 12.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ） A.转让不动产者 B.销售农产品者 C.从事农业技术培训者 D.提供殡葬服务者.依我国税法规定，某运输公司从事货物运输收取的运费，应缴纳的流转税是（ ） A.增值税B.营业税 C.消费税D.企业所得税 1.下列各项收入中应缴纳个人所得税的有 A.出租房屋的租金所得B.从公司分得的股息 C.买彩票中奖的奖金D.国家统一规定的津贴 E.稿酬 2.根据我国现行《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得中，经批准可以免征个人所得税的有（ ） A.国债利息 B.抚恤金 C.军人的转业费 D.保险赔偿款 E.救济金.依照我国《个人所得税法》规定，下列各项中可以免征个人所得税的有（ ） A.国债利息B.保险赔款 C.退休工资D.财产转让所得 E.单位发的科研成果奖金 ．根据我国税收征收管理法的规定，下列关于税款征收的表述正确的有( ABDE ) A．对依法可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税款 B．对生产不固定、账册不健全的纳税人，税务机关应采取查定征收方式 C．对经营零星、分散的高税率工业品的纳税人，采取定期定额征收 D．因纳税人计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金 E．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征税款和滞纳金 P243 和P244，C 项为查验征收。 .简述税法的构成要素。课本P228-229 2.简述偷税行为及其法律责任。 （1）偷税行为简述。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 （2）偷税行为法律责任： 　　 1）对纳税义务人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任； 　　2）扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处其不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 3.简述税率的概念及我国现行税率的种类。课本P229 4.简述税务机关依法可以采取的税收保全措施。课本P243 五．论述 1．试述我国《税收征收管理法》对纳税人权利的保护。F8 2．试论税收的特征。P228 参考答案； 税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 六．计算题 张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1000元。 根据个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额。 0