工业、商业业务案例.docVIP

工业、商业有关增值税业务案例 采购业务案例： 1、甲公司甲公司 自运采购进项税=2000/1.17*17%+60/1.11*11%=296.55元 送货到公司采购每吨成本=2062/1.17=1762.39元 送货到公司采购进项税=1762.39*17%=299.61元 比较后公司选择送货到公司采购 3、2015年1月甲公司 应交税金-增值税-增值税进项税14.24 贷：应付账款-浙江伟星98 4、2016年3月甲公司 第二家商品成本16元 第三家商品成本15元 经比较第三家商品综合成本最低，但是无合法票据不能选择。第二家虽然是普通发票，但是成本低于第一家所以选择第二家。 5、2016年3月甲公司 商品取得增值税发票成本=52500/1.17=44874.79元， 进项税=44874.79*17%=7628.21元 商品取得普通发票成本=50000元 商品不要发票成本=50000*（1-5%）=47500元 首先肯定的是没有发票的供应商不能选择，分析取得增值税发票时比取得增值税发票多支出2500元，但是可抵扣税金7628.21元，公司成本节约5128.21元，应选择取得增值税发票。 （备注：如果商户要求商品加价金额超出进项税税额时公司应选择放弃取得增值税发票） 6、2016年2月，甲公司 应交税金-增值税-增值税进项税6500元 贷：银行存款-结算中心50000元 7、2016年3月，因质量问题，甲公司 借：银行存款-结算中心60200 货：库存商品51462.23 应交税费—应交增值税（进项税转出）8737.77 8、2015年12月，甲公司增值税税额为3 400元 应交税金-增值税-增值税进项税3.4万元 贷：银行存款-结算中心23.4万元 （2）处置小车对缴纳税金的规定有哪些？ 一般纳税人 1．销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 开具普通发票 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×2% 2．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（已按规定抵扣进项税额）或者自制的固定资产 开具增值税专用发票 按照适用税率征收增值税 销售额=含税销售额/（1+适用税率） 应纳税额=销售额×适用税率 小规模纳税人 1．销售自己使用过的固定资产 开具普通发票 减按2%征收率征收增值税 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2%甲公司在20×7年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20 000元，增值税税额为3 400元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税额。甲公司的账务处理如下： （1）7月1日销售实现时，按销售总价确认收入： 借：应收账款??? ??????????????????????????????23 400 ??? 贷：主营业务收入??? ??????????????????????????20 000 ??? ????应交税费——应交增值税（销项税额）??? ?????3 400 （2）如果乙公司在7月9日付清货款，则按销售总价20 000元的2％享受现金折扣400（20 000×2％）元，实际付款23 000（23 400-400）元。 借：银行存款??? ??????????????????????????????23 000 ??? 财务费用???????????????????????????????????? 400 ??? 贷：应收账款??? ??????????????????????????????23 400 （3）如果乙公司在7月18日付清货款，则按销售总价20 000元的1％享受现金折扣200（20 000×1％）元，实际付款23 200（23 400-200）元： 借：银行存款??? ???????????????????????????????23 200 ??? 财务费用?? ???????????????????????????????????200 ??? 贷：应收账款??? ???????????????????????????????23 400 （4）如果乙公司在7月底才付清货款，则按全额付款： 借：银行存款??? ???????????????????????????????23 400 ??? 贷：应收账款??? ???????????????????????????????23 400 甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为800 000元，增值税额为136 000元。乙公司在验收过程中发现商品质量不合格