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创业板上市公司内部控制问题探究 　　一、引言 创业板开板仪式在2009年举行，第一批创业板公司共有28家，它们全部在深圳证券交易所上市，这是我国创业板的开端。截至2011年，我国的创业板上市公司已经超过了240家。与其他企业相比，创业板公司有着自身的独特性，一些中小科技型企业是创业板的主要服务对象，这些中小企业技术创新性高，它们的收益能力强，在发展中遇到的风险较多，但已经实现成功创业，正在加快发展步伐。受到金融危机的影响，我国的中小企业在发展中遇到了融资难题。创业板的出现，能够帮助中小型科技企业解决融资难题，让中小企业实现快速发展。中小企业对国民经济的发展起到巨大的推动作用，它们是国民经济的发展命脉。据相关部门调查结果显示：我国超过60%的服务价值和产品是由中小企业创造的，它们缴纳的税收在税收总额中达到50%以上。这些科技型中小企业在创业板中能够获得发展动力，推动我国经济健康、可持续发展。 许多企业在没有上市时，业务单一，运作模式并不成熟。当企业通过创业板完成上市，可将外部股权引入企业，企业管理者原有股份会被分散，他们拥有的股权不断减少，此时控股股东就会侵占中小股东的权益。公司的价值受到上述问题的影响，同时一些小型投资者的收益也必然受到影响。之所以产生这种现象，是因为受到创业板上市公司内部治理结构的影响，因此创业板公司为实现健康发展，必须加强内部控制，以现代公司制度指导企业的发展。 二、上市公司内部控制必要性分析 现代企业开展管理工作不能缺少内部控制。内部控制对于上市公司有着重要的作用。上市公司建立内部控制制度，能够减少公司的损失，让公司资本发挥巨大的作用，能有效减少舞弊现象的发生。具体来说，公司内部控制有以下作用： （一）促使上市公司完成经营目标 上市公司开展内部控制工作有利于企业制度的建立，能够积极转变治理结构。上市公司成功上市后，为了获得稳定的收益和实现发展目标，必须建立内控制度，加大内部管理力度，减少企业风险，推动企业实现健康发展。 （二）符合我国各项法律法规要求 上市公司开展内控工作符合我国《会计法》、《内部会计控制规范》等法律法规的要求，国家出台的各项法律法规对于引导上市公司发展有着重要的作用。上市公司不断健全内部控制管理机制，既与我国的法律法规相统一，也有助于公司管理生产和经营活动，确保每个环节都得到严格的管理。 （三）符合国外资本市场监督要求 我国上市公司在发展壮大的同时，积极扩大海外市场，公司实施内部控制符合国外资本市场监管要求。依照《萨班斯法案》要求，上市公司必须要建立内控制度，因此说内控工作的实施有利于上市公司实现跨国发展。 （四）加强公司内部管理工作 上市公司通过开展内控工作，能够规范自身的生产和经营活动，确保公司各项资料的客观、有效，能够减少各类风险的发生，可以推动公司内部管理工作的开展，让上市公司早日实现现代化管理。 三、创业板上市公司特征 创业板市场也叫二板市场，有时也称创业板市场是第二股票交易市场，该市场并非主板市场，它是为中小企业和一些科技型企业创造的证券交易市场，能够帮助这些企业获得融资、实现发展。通过创业板完成上市的公司多是一些科技型企业，它们的成长性较强，但这些公司也存在一些缺陷，即公司成立较晚，规模并不大，公司尚未取得突出的业绩，但这也恰恰说明公司拥有广阔的发展空间。创业板市场具有一个特点：进入门槛较低，运作要求较高。因此一些具有潜力的中小企业可以在创业板市场上获得融资，实现健康发展。到2013年年中，我国已经有350多家在创业板市场成功上市的公司，它们募集了2300多亿元资金净额，平均每家公司都获得6亿多元的筹资净额。创业板上市公司迅速在社会上发展壮大，它们不仅优化了社会的资本资源，也使知识资源实现了优化，创业板上市公司利用优秀人才和各类资源，改善了社会的创业氛围，推动了我国经济的创新发展。 （一）区域分布情况 我国有350多家公司在2013年5月进入创业板市场，这些公司分布在全国各地。除西藏、宁夏、青海和广西外，我国其他省份都有创业板上市公司的存在，这说明创业板上市公司的分布十分广泛。而在我国的北京、上海、广东等一些较大的城市创业板上市公司数量较多，这些地区的创业板上市公司占公司数量的六成以上，这些地区拥有众多的创业板上市公司，因为这里经济比较发达，这里的民营企业拥有较强的创新能力和高技术，发达的民营经济推动了创业板上市公司的发展。我国中西部地区的创业板上市公司超过30家，在上市公司总数量中占9.3%；福建、山东沿海城市的创业板上市公司不到30家，在上市公司总数中占8.2%。我国的民营经济在这些地区发展较好，拥有非常巨大的发展潜力。 就分布情况来看，我国的创业板上市公司主要分布在华北、华南以及华东地区。华北地区