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我国养老金缺口三种解决方案可行性研究 　　【摘要】 养老金缺口一直是近年来社会各界讨论的问题。它是在我国养老金由现收现付的统筹制向社会统筹与个人账户相结合的制度（“统账结合”制度）转变过程中产生的。随着我国社会经济的发展，养老金缺口问题也显得越来越突出。本文对延长退休年龄、加税和“以房养老”制度的可行性进行分析，最后得出结论，当前延长退休年龄和加税都不是解决养老金缺口问题较好的方案，唯有“以房养老”制度可以发挥较好的功效弥补养老金缺口，较好地解决我国养老难题。 【关键词】 养老金缺口；可行性；以房养老 一、养老金缺口产生的原因 （一）转轨成本 我国从1984年开始建立城镇企业职工养老金制度，实行现收现付的企业（单位）养老制，1997年国务院出台《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，确定向社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险转变。在此之前已经退休的“老人”，和已经参加工作尚未退休的“中人”并没有个人累积账户，他们要享受改革后的养老金待遇，这样就形成了一个数额巨大的养老金隐性债务，人们通常将它视为体制改革带来的转轨成本。 （二）人口老龄化 随着我国社会的不断发展，我国早已步入老龄化社会，人口老龄化现象也不断加剧。我国“未富先老”的特征越来越明显，随着老年人口的不断增多，养老金的需求也在不断加大，养老金缺口也在进一步加深。 （三）养老金“双轨制”的实行 所谓养老金的“双轨制”，就是国家存在两种养老金执行制度：企业职工实行由企业和职工本人按一定标准缴纳的“缴费型”统筹制度；机关和事业单位的退休金由国家财政统一发放，也就是说，公务员在退休后可以无偿地享受国家财政发放的高额的养老金。前一种是由企业缴纳占工资总额的20%，职工缴纳个人工资的8%。一般来说，按正常工作年龄，据相应的缴费比例，退休后每月拿到的养老金约为在职工资的60%。按照现行的制度，后一种制度下，公务员退休后能拿到退休前工资90%的退休金。“双轨制”下巨大的不公平现象引起了社会各界的不满，退休金“并轨”的呼声也越来越强烈。 二、养老金缺口三种解决方案的可行性分析 目前社会各界对养老金缺口问题的解决进行着热烈的讨论，得出有代表性的三种方案：延长退休年龄、加税以及“以房养老”制度的实行。 （一）延长退休年龄 延长退休年龄被认为是解决养老金资金缺口问题最迅速有效的方案。但是作者认为，延长退休年龄在当前事实上是弊大于利的，最大的问题就是严重影响了我国就业的稳定性。目前，我国每年退休人数在600万左右，一旦延长了退休年龄，就意味着每年有600万的就业岗位不能提供，加上我国经济发展的实际情况，我国GDP已从10%的增长率下降到7%，根据奥肯定律并结合我国实际国情，这将会造成每年300万劳动者的失业。一旦延长退休年龄，就会造成每年约900万人的失业，这将严重影响我国就业的稳定性。就业是经济稳定发展的前提，是我国民生之本，所以，延长退休年龄在当前还不具有较大的可行性。 （二）加税 我国社科院最近提出，可以采取“广税基，增加税率”的方法弥补养老金缺口，即在全面实行“营改增”，将增值税税率由17%提高到20%，以此弥补养老金缺口。作者认为，这种方法也是不可行的。具体原因如下： 1.养老金缺口解决的根本方法是保证我国国民经济的健康、稳定的发展。但是，加税事实上会造成企业税负加重，严重影响企业的生产积极性，破坏企业的发展环境，进一步影响我国国民经济的发展，造成我国养老金缺口问题的解决无本无源。 2.养老金缺口问题很大程度上是一个人口结构问题，是人口老龄化问题的作用，加大赋税不能解决人口结构问题，作用不会显著。 3.造成养老金资金缺口问题还与“双轨制”的实行有着密切的联系，但是加重赋税与此毫无关系，不但不能解决“双轨制”的副作用，反而还造成了其他不必要的破坏。 （三）“以房养老”制度的实行 “以房养老”也被称为“住房反向抵押贷款”或者“倒按揭”。是指老人将自己的产权房抵押出去，以定期取得一定数额养老金或者接受老年公寓服务的一种养老方式，在老人去世后，银行或保险公司收回住房使用权，这种养老方式被视为完善养老保障机制的一项重要补充。“以房养老”在西方是一项比较成熟的养老制度，实行效果较好，近些年来我国才将其引入国内。本文通过对“以房养老”的阻碍因素和促进因素对其可行性进行分析。 1.“以房养老”制度的阻碍因素 （1）养老观念上，中国传统的养老观念是“养儿防老”，将自己居住多年的房产抵押给养老院，不给子女，许多老人和年轻人还难以接受。 （2）养老产品的缺乏成为“以房养老”制度实行最大的障碍。 （3）缺乏养老金金融业务统一平台，养老金大环境还未完善