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税收管理员实务 永吉县地方税务局 冯幼愚 《税收管理员制度》（试行） 国税发〔2005〕40号 《税收管理员工作规范》 吉地税发〔2006〕77号 * * 税收管理员工作实务 “34字” 征管模式 以申报纳税和优化服务为基础 以计算机网络为依托 集中征收，重点稽查，强化管理 税收管理中存在的问题 疏于管理、淡化责任 权责不匹配、质效标准不统一 税收管理工作的总体要求 科学化、规范化、精细化 制约科学化、精细化的主要因素 一多一少、一高一低 影响税收管理员执行力的因素 职务内容多，管理的重点不明确 人员素质参差不齐，信息化管理的手段难推进 绩效评价机制不完善，自由裁量权过大和激励措施不足现象并存 执行工作标准不统一，结果五花八门 影响工作质量和效率的最主要因素 责 任 心 营业税 城建税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地使用税 土地增值税 车船税 印花税 契税 耕地占用税 教育费附加 文化事业费 三金一费 纳税人 的权利 税务机关 及其工作 人员的义务 纳税人 的义务 税务机关 及其工作 人员的权利 纳税人是社会财富的创造者，是供养国家工作人员的衣食父母，尊重依法纳税的纳税人是我们每一位税务工作者不容忽视的义务，同时，打击忽视法律约束，不照章纳税的纳税人及其违法行为，也是我们每一位税务工作者决不放弃的权利。 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关。 是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科(股) 是指在一个基层征收管理单位内，按照属地管理原则，依据行政区划（如乡镇、村、街道、社区等）或管辖区域内主要标志（铁路、公路、河道等）为标准等进行具体划分，以确定相应管理责任人的一种管理方式。 是指在一个基层征收管理单位内，按照属地管理原则，依据纳税人年缴税款数额或经营规模（资产总额）大小或所属行业等标准进行具体划分，以确定相应管理责任人的一种管理方式。 是指税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。 实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则，做到权力分离、职能分解、相互监督、相互制约、相互配合。 把管事与管户有机结合起来，既要充分发挥管事专业化、集约化、过程监控的优势，也要重视发挥管户综合分析、直接监控的作用，实现管事与管户的协调统一。通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，加强以户为单位的税源管理，提供更加有针对性的个性化服务，以达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把“科学化、精细化”管理要求落到实处。 1.应具备基本的政治素质。立场坚定，爱党、爱国、爱人民，拥护党的路线、方针、政策；爱岗敬业、规范执法、诚信服务、廉洁奉公、知荣明耻、恪守公德。 2.具备基本业务素质：掌握税收基础理论知识，具备一定的社会主义市场经济理论基础，具备与税收相关的各类法律基础知识，并能将其运用于工作实践和解决实际问题。精通会计原理，掌握财务会计制度具体条款含义和核算方法。具备纳税评估的基本技能。会运用一定的方法和程序，依法对所辖纳税人相关信息资料进行审核分析，从而对其申报的真实性、合理性进行综合评定和处理。掌握税收日常检查、调查的一般方法。具备基本的计算机操作技能，熟练掌握和使用本单位综合征管信息系统。具备公文和执法文书的应用写作能力。掌握基本写作知识，对相关公文的文种体式、表达方式、语言风格、制作程序等做到熟练运用。 3.具备依法办事能力：“依法征税、公正执法”是税收管理员在处理管理事务中应始终遵循的基本原则，也即依法办事的能力。主要体现在三个方面：一是依照规定的权限办理。二是依照规定的程序办理。三是依照规定的文书办理。 ⑴宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。 ⑵负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息。 ⑶负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性和生产经营、财务核算情况，了解掌握欠税纳税人处理资产等情况，定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等。 ⑷负责进行税款催报催缴，纳税人外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实，协助有关部门