公司会计政策-经营与财务分析管理报告方案.docxVIP

公司会计政策分析（备注：本部分仅需在半年度、年度报告中编报）（一）会计政策对财务报表的影响。1、公司主要会计政策。简述公司主要会计政策及其运用情况，包括收入的确认原则、发出存货的计量方法、长期股权投资的后续计量方法、固定资产的初始计量方法、无形资产的确认原则、借款费用的处理方法、固定资产的折旧方法等。2、主要会计政策与公司竞争战略的匹配关系。简述公司主要会计政策与公司竞争战略的匹配关系及影响。3、主要会计政策变化及影响分析。简述公司主要会计政策的变化情况，以及对公司财务报表的影响。（二）盈余管理对财务报表的影响。简述公司采取哪些盈余管理方法调节公司利润，以及对公司财务报表的影响。公司经营与财务分析（一）公司总体经营情况。1、简述围绕XXX集团战略部署和年度工作主题，结合宏微观经济形势，报告期内公司运营的基本情况及特点、亮点。2、分析说明引起主要经营指标同比变动的主要影响因素。若公司收入和利润构成或来源发生重大变动，应当详细说明具体变动情况。3、对公司经营预算的实现或实施、调整情况进行总结，若公司实际经营业绩较预算偏离±10%以上，应详细说明造成差异的原因，以及下一步工作措施。表1：主要经营预算指标完成情况表 金额单位：万元项 目累计完成年度预算完成年度预算%上年同期本年比上年增减%前年同期上年比前年增减%1、主营业务收入2、毛利3、营业利润4、利润总额5、净利润6、EVA7、期间费用8、人工成本9、平均开房率（%）10、平均房价（元）11、平均每房产出（元）注：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用；开房率=实际出售客房间夜数/可供出租客房间夜数，平均房价=客房房租收入/实际出售客房间夜数，其中客房房租收入包括服务费，每房产出=开房率*平均房价。（二）营业收入完成情况及分析。1、主营业务收入完成情况及分析。（1）详细分析分类业务主营业务收入增减变动情况，以及主要原因；（2）分析价格与销量因素变化分别对主营业务收入的影响程度；（3）若报告期内公司产品或服务发生重大变化或调整，应介绍已推出或宣布推出的新产品或服务，以及新产品或服务占主营业务收入的比例，并说明对公司经营及业绩的影响；（4）分析说明公司分类业务分地区贡献变动情况，目标市场以及营销策略；（5）主要业务市场变化情况、主营业务成本构成变化情况，以及应对策略；（6）主要产品或服务的产销数量和市场占有率变动情况；（7）客源结构及其变化情况，顾客满意度和忠诚度分析，客户关系维护管理的应对策略；（8）旅行社简述报告期内推出的线路产品，重点分析收入最高和成团人数最多的线路。表2：分类主营业务收入完成情况表 金额单位：万元分类业务或产品本年累计年度预算完成年度预算%同期预算完成同期预算%上年同期本年比上年增减%前年同期上年比前年增减%1、2、……合计注：如主营业务收入中包括物业收入，应单独披露，并分析该物业盈利状况及未来盈利能力；表格行数不够，可自行添加（下同）。表3：近三年分类主营业务收入结构情况表 金额单位：万元分类业务或产品本年本年占比上年上年占比前年前年占比1、2、……合计100%100%100%注：此处可插入结构或趋势图直观表达。表4：分地区主营业务收入完成情况表 金额单位：万元地区本年上年前年本年比上年增减%上年比前年增减%市场占有率%广州广东（不含广州）外省出口合计注：此处可插入结构或趋势图直观表达。表5-1：分客源渠道主营业务收入分析表 金额单位：万元客源渠道区域合计国内亚洲欧美非洲其他金额%金额%金额%金额%金额%金额%商务客源旅游散客会议会展旅游团队政府客源航空机组其他合计　　　　　　　　　　　　注：本表限酒店企业填报；此处可插入结构或趋势图直观表达。表5-2：分来源渠道主营业务收入分析表金额单位：万元区域来源渠道合计国内游出境游入境游订房其他金额%金额%金额%金额%金额%金额%省内\\\\省外\\\\亚洲\\\\\\欧美\\\\\\大洋洲\\\\\\其他\\\\\\合计注：本表限旅游企业填报；划斜线单元格不需填列。表6：分类业务主营业务收入及毛利构成情况表 金额单位：万元分类业务或产品主营业务收入主营业务毛利本年累计比例%本年累计比例%1、2、……合计注：主营业务毛利=主营业务收入-主营业务成本；此处可插入结构或趋势图直观表达。表7：占主营业务收入或利润10%以上业务经营情况表 金额单位：万元分类业务或产品主营业务收入主营业务成本主营业务毛利率%主营业务收入同比增减%主营业务成本同比增减%主营业务毛利率同比增减%1、2、……合计注：主营业务毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入。2、其他业务收入完成情况及分析。（1）其他业务收入同比增减变动情况，以及影响因素分析；（2）其他业务收入预算完成情况，预算进度，以及下一步工作措施；（3）单独重点披