【精选】《公司战略与风险管理》第七章 风险管理框架下的内部控制05.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 第七章 风险管理框架下的内部控制 第三节 内部控制的应用 二、内部控制活动类指引（★★） 企业在 进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相 应的控制。控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6号至第14号， 内容依次为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、 担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。重点关注资金活动、工程项目、担保 业务和业务外包。 （一）资金活动 资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经 营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展 能力。 1.资金活动需关注的主要风险 （1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本 过高或债务危机； （2）企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂 或资金使用效益低下； （3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余； （4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 2.内部控制要求与措施