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企业立体化信用风险管理体系案例研究CaseStudyontheThree-dimensionalEnterpriseCreditRiskManagementSystem秦良娟摘要：本文以神州数码为案例，在总结其最佳实践经验的基础上提出了立体化的信用风险管理体系。该体系设计中将信用风险管理融入销售过程的前、中、后三个环节，并以动态信用评估为基础，以信息系统为支撑，以组织管理为保障，以绩效管理为杠杆，充分结合了基于过程和基于结果的两种模式的优势。实际运营表明，该模式成功解决了该企业的销售信用风险问题，同时也将为其他中国企业提供借鉴。关键词:信用管理;信用风险管理;风险管理2建立信用风险管理体系面临的难题很多企业通过建立信j_}j管理体系控制应收帐款规模从而达剑控制风险的目的，但是信用 额度的发放与企业销傅收入的增长似乎是一对难以调和的矛盾：信J=H额度的控制必定约束某些订单的执行，但是放松信用管理的后果却是应收帐款增多，可能引发更严重的资金风险。企业在信用风险的识别、风险的衡量和风险的控制过程中所需要面对的难题包括：第一，客户信用信息的动态收集与分析。信用风险的识别需要从风险产生根源、表现 形式以及信用风险对经济效率的影响三部分着手。在此过程中最为困难的是客户信用信息的动态收集与分析。以lT行业为例。市场环境及客户经营状况变化很快，若要及时发现和评价渠道客户真实的经营能力，就必须获取客户的动态信息，即从传统静态的、内部信息为主逐步向动态信息转变(如合同审核／合同执行情况、客户高管变动、最终用户反馈，甚至外 部的媒体评论、相关公司反馈、国家行业政策等)。其次，很多恶意欺诈事件的形成往往在 事前都会暴露蜘丝蚂迹，如已经开始产生超期或者支票无法兑现等。这些信息通常存在于企业的ERP系统中，需要能够将其及时提驭出来修正对客户的信用评价。第二，信用评价模型的完善性．随着业务的发展，客户的业务类型可能呈现复合化的 趋势，如从单～产品销售变为多种产品复合销售，甚至发展到提供集成服务、软件系统开发 等增值服务。相对于单一业务类型。复合业务的客户信用评价模型需要调整，其授信额度不 应该是其各项业务信用额度的简单叠加，而是综合其管理水平／类型／彳亍业等因素之后综合的结果。此外。．历史帐款拖欠行为影响后期信用评价的程度也会影响企业与下游客户的博弈，若设计合理将有效地避免代理商出现违约行为的可能性[31。第三，信用风险管理过程中控制模型的选择．传统的信用风险控制模式主要有基于结 果和基于过程两种形式。基于结果的控制是事后调整，在较长的周期(如每半年／每季度)基础上评价客户的潜在财务风险(超期货款／坏账计提)从而调整客户信用额度．基于过程监控是短周期的动态地调整客户的信用水平，并且在实际运营中动态地监控过程指标。过程控制虽然精细但是增加了业务部门的工作量。有效的信用评价模型与评价方法需要将结果与过程控制相结合，考虑在不同的范围和时机采用不同的信用管理模型。第四，信用风险管控过程中组织架构的设计与信息支撑架构设计．风险管理组织架构 对信用风险制度的执行起决定性的作片I。目前国内很多公司虽然成立了独立的信刚管理部门，但是他们在客户超出原有的信刚额度或者信HJ账期、需要申请额外的特殊信用审批方面，以及在对问题订单及问题客户追踪方面，经常与业务部门销售人员的处理意见存在有冲突。协调这些冲突需要企业在组织架构、制度与流程上统一做出调整。同时，在日常的经营决策 过程还需要客观、准确而及时的信息系统作为支撑，这对企业的信息化水平提出了较高的要 求．473立体化的信用风险管理体系上述难题说明企业若想真正落实信用风险管理策略，需要从多个维度进行努力，建立立 体化的信蹦风险管理体系，其中包括将结果与过程控制方法结合，动态的信瑚许价方法，在 有效的组织保障、信息支持保障和绩效管理保障基础上，才可能把信用风险管理贯彻到整个 公司的运作流程中。立体化的信用风险管理体系应包括三个核心组成部分：(一)动态信用评价模型．信用风险管理的核心是客户信用评价。有效的信用评价需要把客 户动态行为信息收集起来作为修正信用等级的依据。因此，企业信用评分是其基本运营状况和当前一个时期内信用动态表现的函数。而企业信用评分将直接影l响其授信额度和帐期。在企业基本信用评分中除了考虑传统的静态的因索，如企业的基本情况，业务类型、所在行业、合作关系持续时间、企业管理水平、企业领导入基本素质等，还需考虑回款超期次数、超期 资金占用、额度使用率、进货趋势、承诺不兑现次数、支票透支延期次数等不规范操作等动 态因素。动态信用评价模型的输出应该是一条“企业信用变化曲线”，而不是在较长时间内不变的固定的值。(二)信用风险指标体系与全过程管理．企业首先应建立宏观指标体系、宏观指标的预警 和审批流程、业绩评价和政策管理。其次在