11月神方立课件.ppt

09年汇算清缴中的财务管控 讲授大纲 09年企业税收管理背景 汇算清缴的总体思路与步骤 汇算清缴的三大管控原则 企业汇算清缴管控的7种手段 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 一、09年企业税收管理背景 企业正经历着1994年以来最大的税制改革 企业所得税征管的现状及问题 企业纳税思路正走向变革 纳税人俱乐部汇缴课程体系（针对不同层面培训） 《09年汇算清缴战略》—指引方向，赢得主动 《09年汇算清缴中的财务管控》——强调怎么管 《09年汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧》－怎么做 《09年汇算清缴自查与问题补救方法》－问题补救 《09年汇算清缴纳税检查应对》--- 预警管理 讲授大纲 09年企业税收管理背景 汇算清缴中财务管控的3大原则 企业汇算清缴管控的7种手段 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 二、企业汇算清缴管控的思路和步骤 企业汇算清缴管控的总体思路 ——纳税遵从---纳税优化 税务风险管理——制度化 涉税业务管理——流程化 具体业务操作——规范化 二、企业汇算清缴管控的思路和步骤 所得税汇算清缴业务流程 讲授大纲 09年企业税收管理背景 汇算清缴的总体思路与步骤 汇算清缴中财务管控的3大原则 企业汇算清缴管控的7种手段 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 三、汇算清缴中财务管控的3大原则 架构原则 制度原则 证据原则 纳税人俱乐部09年汇算清缴课程体系及主要目标 宗旨：安全 利益 安全下寻求利益 利益下保证安全 架构原则 也就是围绕着企业的经营要素、过程、环节与特点搭建有利于自身纳税利益相对最优的结构。（组织结构、行为链条、经营环节、业务做法、业务流程） 制度原则 建立公司内部税务控制基本规范 企业纳税制度实际上就是建立于公司经营制度与约束基础上的即符合国家利益又要符合企业利益的行为标准 大企业税务风险管理指引 证据原则 企业一切纳税行为最终都是建立在会计凭证、法律凭证、 税务凭证的验证基础之上的。 提出问题： 如何合理运用企业所得税汇算清缴法律鉴证 解读税法征管的依据：实体法与程序法(证据) 讲授大纲 09年企业税收管理背景 汇算清缴的总体思路与步骤 汇算清缴中财务管控的3大原则 企业汇算清缴管控的7种手段 应纳税收入6个方面的财务管控 税前扣除项目的6种财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 四、企业汇算清缴管控的7种手段 09年汇算清缴整体税负率评估 09年汇算清缴中纳税相关的凭证处理 所得税申报前的试决算 本企业纳税申报表填列关键点的归集 用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台 建立汇算清缴风险管理的日常化表单 建立汇算清缴相关的各种报告体系 09年汇算清缴整体税负率评估 企业在年底预先自我进行整体纳税情况的估测，从而提前了解掌握本企业税负是否存在异常变化，是不是零税负和负税负，问题在哪里，如何根据具体的现状进行基础夯实及各方信息沟通。 1 . 所得税税负率 所得税税收负担率 税负率 =应纳所得税额÷利润总额×100%. 2 .主营业务利润税负率 利润税负率 =（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%. 3 .所得税贡献率 所得税贡献率 =应纳所得税额÷主营