1：财管与分析：基础知识.ppt

05级管理类研究生——《财务分析》 财务管理与报表分析 李嘉诚：管理人要赋予企业生命 我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。 对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。 李嘉诚：还有两点不要忘记： 第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。 3、教学安排： 4、案例： （1）筹资案例、投资案例分析： （2）报表分析： 微观：某大型兵器工业会计报表 宏观：利用近年中、美两国证券市场关于会计信息失真的案例，分析和研究对两国经济的影响以及治理对策。 主要内容： 一、企业理财基本知识 二、企业投融资、利润分配管理 三、成本控制思路、财务预算框架 四、现行税费、纳税筹划 五、报表解读与分析（案例） （一）微观：实战分析； （二）宏观：事件了解、政策思考？ 第一篇 企业“理财”基本知识 世界上现在还不存在统一的理财定义。 仅仅公认：“打理”企业财务。 或表述为：对企业财务进行的管理。 财务：涉及钱、财、物的经济业务； 财务与会计、《会计法》相连； 会计：对企业经营过程的核算与监督； 财务：对企业经营过程的价值管理； 因此，一般概念上的“理财”，即是对企业财务进行的管理。 财务会计的定义 财务在企业经营中的地位和作用 从企业经济活动的投入、产出过程看： 必须用会计进行生产经营过程的管理与控制： 财务会计职能：核算、监督 会计的产生和发展：古印度、古巴比伦、古罗马、古中国 中世纪的意大利 中国西周时代的“司会”、“会计”：Accounting 公元前1000—春秋战国—宋朝—明、清—建国后 孔子：“会计当而矣已。” 理财对象：企业生产经营过程 会计假设？基本前提？ 1、会计主体 会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织。对于企业会计来讲，会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 会计主体这一基本前提，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。 2、持续经营；3、会计分期 持续经营是指会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 会计分期是指会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 半年度、季度和月度均称为会计中期。 4、货币计价 货币计价是指企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 会计恒等式： 资产=负债+所有者权益 会计要素——6个： （1）资产：资产(Assets)是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。企业的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 （2）负债： 负债（Liabilities）是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。 应付供应商的货款，算不算负债？ 企业发行的债券呢？算不算负债？ 负债和股本的区别？ 案例\500亿港元与1 300个账户：一个跨国洗钱集团的破灭.ppt （3）所有者权益： 所有者权益（Owners‘ Equity）是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。它表明企业的产权关系，即企业归谁所有。 （4）收入： 收入（Revenue）是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。 收入-成本=利润 案例\世界上最早、规模最大的商业诈骗案.ppt （5）费用： 费用（Expenses）是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本（Cost）是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 企业应当合理划分期间费用和成本的界限。 期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。 （6）利润： 利润（Profit）是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 营业利润，是指主营业务收入减去