会计电算化应用教程孙莲香课件第6章节固定资产管理.pptVIP

尚辅网 / 第6单元 固定资产管理 【学习目标】 了解固定资产系统的主要功能，包括固定资产系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的主要功能及其作用。 能够根据企业的需要进行固定资产系统初始化，能够对增加固定资产进行处理、计提固定资产折旧并进行账务处理等日常业务处理和期末业务处理。能够了解在出现操作错误时的处理思路和方法。 6.1 初始设置 6.2 日常业务处理 6.3 期末业务处理 6.4 数据维护 任务6-1 以操作员KJ001(刘然 密码为“000000”)的身份在2012年1月10日登录注册总账系统108账套，并建立固定资产子账套。固定资产子账套的启用月份为“2012年1月”；固定资产折旧采用“平均年限法(一)，按月计提折旧”，折旧汇总分配周期为“1个月”；当月初已计提折旧月份=可使用月份–1时，要求提取全部剩余折旧。固定资产编码方式为“2-2-2-1”，采用手工编码按“类别编码+序号”；序号长度为5。固定资产系统要求与总账系统进行对账，对账科目为“1601 固定资产”，累计折旧科目为“1602 累计折旧”，对账不平的情况下不允许结账。设置“可纳税调整的入账科目”为“直接购入”，“固定资产的缺省入账科目”为“1601 固定资产”，“累计折旧的缺省入账科目”为“1602 累计折旧”，“可抵扣税额入账科目”为应交税费—增值税（进项税额）”。 6.1 初始设置 6.1.1 设置账套参数 提示： 在启动固定资产系统前应先在系统管理中设置相应的账套。 在启动固定资产系统前应已经建立了账套，或在建立账套后已经启用了108账套的“固定资产”系统。 在“固定资产初始化向导—折旧信息”窗口中，“本账套计提折旧”选项的作用是需要选定本账套是否计提折旧。按照制度规定，行政事业单位的固定资产不计提折旧，而企业的固定资产则应计提折旧，一旦选择了不计提折旧，则账套内所有与折旧有关的功能均不能操作，该选项在初始化设置完成后不能修改。 系统设置了六种常用折旧方法，选择其中一种方法以便在资产类别设置时自动带出。对具体的固定资产可以重新定义折旧方法。 当月初已提月份=可使用月份-1时，将提取全部剩余的折旧(工作量法除外)，如果选中该项，则除工作量法外，只要满足上述条件，则该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改。如果不选该项，则该月不提取剩余折旧并且可以手工修改，但是如果当以后各月按照公式计算的月折旧额是负数时，认为公式是无效的，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 建账完成后，当需对账套中的某些参数进行修改时，可以在【固定资产】|【设置】|【选项】中重新设置；当发现某些设置错误而系统又不允许修改(如本账套是否计提折旧)，但必须纠正时，则只能通过“重新初始化”功能来实现，但应提示重新初始化将清空对该子账套所做的一切工作。 6.1 初始设置 6.1.2 基础设置 1.选项设置 6.1 初始设置 6.1.2 基础设置 2. 部门档案设置 6.1 初始设置 6.1.2 基础设置 3. 部门对应折旧科目设置 任务6-2 设置108账套对应的折旧科目，如表6-1所示。 表6-1 对应折旧科目 销售费用(660105) 业务部 部 门 名 称 折 旧 科 目 行政部 管理费用—折旧费(660205) 财务部 管理费用—折旧费(660205) 采购部 管理费用—折旧费(660205) 研发部 管理费用—折旧费(660205) 提示： 在使用部门的折旧科目功能前，必须已建立好部门档案。 设置了上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的会计科目。 6.1 初始设置 6.1.2 基础设置 4. 资产类别设置 任务6-3 设置108账套固定资产类别，如表6-2所示。 表6-2 固定资产类别 提示： 只有在最新的会计期间才可以增加资产类别，月末结账后则不能增加。 资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同。 类别编码、名称、计提属性及卡片样式不能为空。 非明细类别编码不能被修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码。 使用过的类别计提属性不允许删除或增加下级类别。 类别编码 类别名称 使用年限 净残值率 计提属性 折旧方法 卡片样式 01 建筑物 50 2% 正常计提 平均年限法(一) 通用样式 02 设备 正常计提 平均年限法(一) 通用样式 021 办公设备