财务绩效管理的财务控制.ppt

财务绩效管理的财务控制 目 录 现金流量的控制 一 财务收支的控制 二 成本的控制 三 一、现金流量的控制 （一） 现金收支日报 （二） 现金收支月报 （三） 各部门预算执行报告 （一） 现金收支日报 现金收支日报是一个连续性的最能够保证实时监控现金流量的报表工具。 数据来源 财务相关职能岗位 业务岗位 （二） 现金收支月报 呈现出分析和整理的数据。其具体功能包括三个方面： 1、实时的监测 2、定期的整理总结 3、现实的监控、分析报告以及追溯原因和责任 （三）各部门预算执行报告 相关各部门执行单位需加强对本部门的预算能力，尤其是在现金的问题上，必须加以控制，加强管理，不能有一丝懈怠。 二、财务收支的控制 （一） 建立健全财务收支管理责任制 （二） 编制财务收支日历进度表（事前督促） （三） 组织资金的日常调度 （四）注意利润收支和现金收支的偏差 （一） 建立健全财务收支管理责任制 财务收支管理责任制是各部门实际收支的后期控制。对于没有达成预算目标、产生收支差异、收支不平衡的现象，必须建立健全财务收支管理责任制。什么部门对什么样的数据，负有什么样的责任，出现了什么样的问题，需要向责任人追溯责任的解释和责任的承担。 （二） 编制财务收支日历进度表（事前督促） 1、使每个阶段达到事前督促的效果 2、观测任务目标的达成情况 （三） 组织资金的日常调度 财务收支数据的监测、控制，仅仅是分析现实的反应和数据的对比功能，最终的目的是形成实质的控制手段。 把数据的监测和分析与日常资金调度结合起来，能形成有效的财务收支控制。 （四）注意利润收支和现金收支的偏差 财务收支控制需关注： 1、业务的实现 2、监测收支和现金的差距 利益收支与现金收支是两个不同的概念 财务收支的观测是为了达成任务目标 任务目标和实际利润需在观测和控制加以注意 三、成本的控制 （一） 核算层面的成本分类 （二） 经营层面进行费用控制 （一） 核算层面的成本分类 1、直接成本（料、工、费） 2、间接成本 1、直接成本（料、工、费） 料 工 费 直接用于生产的材料消耗 直接从事产品生产的人工费用 为达成生产任务而施予部分产品的生产管理消费 2、间接成本 间接成本包括期间费用。期间费用可分为三个部分： （1）营销费用 （2）管理费用 （3）财务费用 （二） 经营层面进行费用控制 1、材料费用 2、工资费用 3、制造费用 4、期间费用 1、材料费用 材料费用 需控制 （1）材料的消耗 （2）材料的价格 2、工资费用 直接从事产品生产的基层岗位人员的工资费用的控制包括： （1）人工工时消耗量的控制 （2）人工工时价格的控制 3、制造费用 制造费用的分解过程是为了： （1）管理 （2）控制 （3）支撑其他企业管理行为 可采取作业成本法，来解决传统的用一个标准去机械简单地分配制造费用的弊端。但是，作业成本法对企业的成本管理和成本核算要求比较高。 传统方式？变通方式？ 4、期间费用 控制期间费用的最常用方法为：预算成本控制法。但预算时需注意：事与数要连接起来。即，要先有业务、工作内容，之后再有消耗的资源，最后才有资源背后的资金。 总结 财务控制是财务绩效管理的核心工作 现金流量控制是财务控制目标实现的保证 财务收支控制必须建立健全财务收支管理责任制 成本控制要对企业所有成本费用有正确的结构认识