转型中的内部审计.pptVIP

一、国际内部审计新发展 （一）国际内部审计专业实务框架（IPPF) (二）再度确认了内部审计新定义 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。（2001年颁布，2009年IPPF 再度确认） （四）SOX法案的颁布与间接影响 针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。 该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）。 法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 （四）SOX法案的颁布与间接影响 萨班斯法案主要包括以下几个方面的内容： 1、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业 2、要求加强注册会计师的独立性 3、要求加大公司的财务报告责任 4、要求强化财务披露义务 （四）SOX法案的颁布与间接影响 5、加重了违法行为的处罚措施 6、增加经费拨款,强化SEC的监管职能 7、要求美国审计总署加强调查研究 （四）SOX法案的颁布与间接影响 对我国企业有直接影响的是404条