关于商业银行IT审计问题的研究（金融论坛 参考）.pdfVIP

文章编号 [ ] ( ) 1009-9190200511-0041-06 关于商业银行IT审计问题的研究 中国工商银行内部审计局课题组 摘 要 随着我国国有商业银行公司治理和股改上市步伐的加快 开展由独立的 审计师进行的 [ ] , IT IT 审计已迫在眉睫 本文介绍了 审计的发展历程 就 审计的定义 国际标准框架体系 相关的 标准进 。 IT , IT 、 、 IT 行了初步探讨和研究 并在对商业银行 审计进行理论和实践探讨的基础上 就未来我国商业银行 审计 。 IT , IT 工作的开展提出了一些前瞻性的看法 即遵循先进的国际审计标准 突出技术特色和风险导向 进行 审计 , , , IT 人员的技术角色划分 大力开展非现场 审计 建立国际标准框架下的具有各商业银行特色的 标准和规 , IT , IT 范体系 这样才能达到 审计和 治理的真正目的 , IT IT 。 关键词 商业银行 审计 审计标准 标准 [ ] ; ; ; IT IT IT 自 世纪 年代开始 国内企业的信息化发展进 时 它只是传统财务审计业务的一种辅助工具 对客户 20 90 , , , 程明显加快 金融行业的信息化水平更是一直位于前 的电子化会计数据进行处理和分析 为财务报表审计师 , , 列 而且 随着商业银行信息化建设的进一步完善 商业 的审计结论提供支持服务 在制度基础审计模式下 计 。 , , 。 , 银行对信息系统的依赖性越来越强 信息系统带来效 算机审计的业务内容已经扩展到了符合性测试领域 随 。 。 率 效益的同时 也带来了巨大的风险 对商业银行而 着计算机技术应用范围的不断扩展 计算机对被审计单 、 , 。 , 言 若信息系统存在问题不仅意味着声誉损失 客户流 位各个业务环节的影响越来越大 计算机审计所关注的 , 、 , 失 更可能面临法律诉讼及金融风险等一系列社会问 内容也从单纯的对电子数据的处理 延伸到对计算机系 , , 题 因此 信息系统的安全稳定运行对商业银行来说至 统的可靠性 安全性进行检查和评估 风险基础审计模 。 ,