面向计算机审计的移动数据挖掘服务研究.pdfVIP

维普资讯 2006年 第 3期 计 算 机 系 统 应 用 面向计算机审计的移动数据挖掘服务研究① ResearchontheMobileDataMiningServicesfor ComputerAssistedAuditing 汪加才 (南京审计学院计算机科学与技术系 南京 210029) 朱艺华 (浙江工业大学信息智能与决策优化研究所 杭州 310014) 摘要：对智能化在线审计需求的增加驱使审计系统能够支持多种多样的挖掘算法、能够通过Web界面甚至移动 用户的手持设备来使用数据挖掘服务。基于移动数据挖掘服务的审计系统可允许审计师在更广泛的范围内查 询、定位，并能在本地完成其挖掘工作的Web服务。这除了可降低网络带宽的需求，还从仅需支付软件使用费而 无须考虑软件的购置、配置及培训成本中获得好处。在分析 了数据挖掘服务的构造、发现、合成、移动之后，给 出 了一个基于移动数据挖掘服务的计算机审计框架模型。 关键词：计算机辅助审计 数据挖掘 Web服务 移动Agent 1 引言 使审计人员实时地得到被审计单位的审计报告。 计算机辅助审计 (Computer—AssistedAuditing， 数据挖掘 (DataMining)是一个从数据中析取潜 CAA)是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计 在有用的、先前未知的和最终可理解的知识的过程。 工具，对被审计单位的财政、财务收支及其计算机应用 在审计系统中采用数据挖掘技术可为现代化审计提供 系统实施的审计。随着 “金审工程”的推进，在全面改 新的方法和思路，有利于提高审计质量、降低审计风 善审计机关信息化硬件条件的同时，更需要形成与时 险。数据挖掘技术为审计师反欺诈提供了新的强有力 俱进的现代审计方式和手段，以提高审计质量、降低审 武器，在 “连续审计”模式下，它允许计算机持续不断 计风险，真正实现从单一的事后审计转向事后审计与 地监控活动、记录交易和实时提供审计线索以识别潜 事中审计相结合、从单一的静态审计转变为静态审计 在的欺诈活动。 与动态审计相结合、从单一的现场审计转变为现场审 作为一个新兴的多学科交叉应用领域 ，数据挖掘 计与远程审计相结合。建立这样的审计监督信息化系 正在各行各业的决策支持活动中扮演着越来越重要的 统有利于增强审计机关在计算机环境下查错纠弊、规 角色。但由于数据挖掘是一个复杂的知识发现过程 ， 范管理、揭露腐败、打击犯罪的能力，维护经济秩序，促 因此 ，期望单一或几个数据挖掘系统来满足复杂的审 进廉洁高效政府的建设，更好地履行审计的法定监督 计需求是不现实的。在 CAA系统中如何结合 Web服 职责。 务(WebServices)技术、语义Web(SemantlcWeb)技 目前的CAA普遍采用一种 “数据集中和专家找问 术、软件代理 (SoftwareAgent)技术来更有效地利用数 题 “方式Ⅲ，即要求将一些分布存储在被审计单位各种 据挖掘技术是本文研究的重点。面向CAA的数据挖 业务、财务系统中的数据通过 网络收集到一个集中的 掘服务研究涉及 DNL5的构建与发布 ，服务的查找、匹 地方，然后由审计专家在这些集中的数据里查找问题。 配与合成 ，服务的迁移、执行与监控等。论文在分析 了 同时，Web技术及分布式计算技术 的广泛应用也使 数据挖掘服务的构建、发现、合成、移动之后，给出了一 “连续审计”(ContinuousAUdIt) 的设想变为可能，可 个基于移动数据挖掘服务的计算机辅助审计框架。 ① 基金项 目：国家自然科学基金