商业银行内部审计电子化解决方案与审计模式改进.pdfVIP

维普资讯 中国建设银行审计部 王卫东 杨 军 金磐石 内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部 广、网点众多的特点。在现有资源下，单纯依靠传统审计 分。随着商业银行业务规模的快速增长、业务复杂程度 方式已难以保证内部审计的质量和全面性。 的不断提高以及信息技术应用的广泛深入，内部审计的 2．审计体制改革对于审计业务管理的科学性和规范 难度和强度大大增加。如何提高商业银行内部审计实效 性提出了更高的要求。建设银行审计体制改革后，审计 成为一个亟待解决的问题。为此，建设银行进行了积极 权限上收，加大了总行和一级分行直接审计的力度，要 的探索，初步建立了以 “非现场审计系统”为核心的审 求业务管理层面也相应加强集约化力度，科学制定审计 计电子化平台，并在实际应用中取得了良好的效果。 计划，合理安排审计资源。 3．传统的审计线索发生重大变化。商业银行主要业 一 、 审计电子化是 务过程和业务信息已基本实现电子化、网络化和集中 现代商业银行内部审计的必然选择 化，大量交易都由计算机 自动处理和存储，作为审计工 作直接对象的账务、管理数据的生成、存储、传递模式都 商业银行内部审计的职能是对组织内各个部门、岗 发生了改变。尤其是近年来，网上银行业务的出现，使得 位和各项业务实施全面的监控和评价。随着审计环境的 一 些传统的纸质账簿和文字记录被磁介质取代，审计人 变化，这一职能的有效履行正面临严峻的挑战。 员已经无法得到传统的、有形的审计线索。 1．审计资源有限的矛盾 日益突出。建设银行近年来 另一方面，金融科技的发展也为审计电子化提供了 资产规模增长迅速，业务量急剧膨胀。在一些发达地区， 机遇。随着建设银行科技战略的实施 ，网络基础设施建 日交易量达数十万笔。同业竞争的日趋激烈使新的金融 设和信息系统整合已经取得了阶段性成果，业务系统和 产品和服务不断推出，银行业务的复杂程度也大大提 数据基本实现了行政区域的集中，目前正在进行跨区域 高。作为四大国有商业银行之一，建设银行虽然在机构 的大范围集中。电子数据的规范性、可用性和利用效率 压缩方面取得了很大的进展，但仍然具有机构地区跨度 进一步提高。这些都为构建内部审计数据平台创造了条 18 ·中国金融电脑 2004年第 7期 维普资讯 件。 据的分析，审计部门可以监测和评估经营机构业务风 2000年，建设银行启动了审计 电子化平台项 目， 险，为制定总体的审计规划提供支持。这类数据的特点 2001年底在全行推广。该项 目在近两年的实际应用中取 是数据量小，数据格式复杂、多样，数据文件类型不尽相 得了良好的效果，为充分发挥 内部审计职能提供了有力 同，而且有些报表格式会根据业务需要发生变化。 的支持。由于对商业银行具有普遍的现实意义，该项 目 (2)基层机构 日总账数据。这类数据以基层经营机 同时被列入国家 “十五”科技攻关专题示范工程项 目。 构或业务单位为主体，可全面细致地反映基层经营机构 的日常经营活动，是审计人员进行分析和测试的主要对 二、构建内部审计数据平台 象。其数据量在一