企业全面预算管理制度设计、编制及培训.docVIP

预算管理制度份培训计划 目标：建立预算管理体系 范围：总公司各职能部门及各子公司 途经：培训 培训内容：1、预算及预算管理的概念和作用； 2、期间费用的定议、内容及其预算编制的方法。 参加人员：主管及子公司经理 时间安排：4月 日对总经办、外贸部、人力资源部、财务部、分公司、科研室、研发室、生产经营指挥中心、供、销部培训管理费用、营业费用、财务费用。（内容见附表） 预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。 预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是提升公司治理能力、强化契约的公司管理。 预算具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。 a、预算系统依附于企业总目标 b、企业目标就是预算目标 c、预算系统是实现企业目标的手段 d、企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划 3、预算编制过程就是资源配置过程 4、预算是内部管理控制的切入点 a、预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标，落实在业务活动的价值控制 b、预算将引起或带动整个制度体系的改造和完善 5、预算的对象：以货币计价的一切资源均为预算控制对象 a、只有纳入预算的资源才可进入运作，不能有预算外 b、进入运作的资源应接受事先审核，要能证明为何支出，跟踪重要投入资源的过程和产出。 6、预算以价值为计量单位，预算以经营目标为起点，投入产出为目的。 预算更多地不是注重成本的减少，而是注重价值的增加，开源节流。 预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 2、预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标 。 3、预算管理是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 4、预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。 企业组织结构是由分权系统、评价系统及奖惩系统构成的，预算管理构成企业组织结构的重要部分。 三、 保障预算成功的条件 1、高层管理者的认同和支持； 2、全员的参与与认同； 3、数据具有正确性和相当的精确性； 4、不仅要求财务信息、非财务信息、反馈信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、外部信息、内部信息；同时还要求其他来源的信息。 期间费用是指维持一定期间内一定的生产经营能力所发生的费用。 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的费用； 营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费； 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等 重要项目，应当重点列示。 A公司预算管理制度 总则 为适应社会主义市场经济和企业发展的要求，建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，经董事会研究决定，在公司建立预算全面管理机制。结合公司实际情况，特制定本制度。 全面预算管理的基本原则 量入为出，综合平衡； 效益优先，确保重点； 重点预算，过程控制； 权责明确，分级实施； 严格考核，奖惩兑现。 全面预算管理的范围与内容： 全面预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括： 制订企业在预定期内的战略规划和经营目标； 编制公司经营预算、财务预算； 经过法定程序审查、批准企业预算； 全面执行企业预算； 对执行预算过程进行监督和调控； 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析； 对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 全面预算管理的基本任务是： 组织落实公司董事会