养殖公司公司财务操作流程.doc

A养殖有限公司(新准则)会计核算操作流程 一、概况 1、公司基本情况 A养殖有限公司成立于2006年5月17日，由甲、乙、丙共同投资组建，注册资本（实收资本）265万元，分别占总资本的60.38%、32.07%、7.55%。企业法人营业执照，主要经营范围：牲畜、家禽养殖及淡水产品养殖，农副产品收购（棉花、粮食、蚕茧除外），农业种植业（限蔬菜、花卉、水果、坚果、其他园艺作物），养殖技术服务，猪场规划设计，房屋租赁。 2、采用的主要会计政策及会计估计方法 （1）、存货的计价方法：加权平均法。 （2）、固定资产折旧方法：平均年限法。 固定资产类别 预计折旧年限 1、办公性设备 5年 2、机械及动力设备 12年 3、生产专用设备 15年 4、房屋类 30年 5、其他建筑物 15年 预计净残值率：固定资产原价的5%。 （3）、生产性生物资产折旧方法：平均年限法。 生产性生物资产折旧年限：产役畜 4年。 预计净残值率：生产性生物资产原价的30%。 （4）、周转材料摊销方法：五·五摊销法 3、由于本公司主要从事农业养殖业，免交增值税，所以本操作流程未对增值税销项税及进项税进行核算。 二、新会计科目设置 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 一、资产类 28 2202 应付账款 1 1001 库存现金 29 2203 预收账款 2 1002 银行存款 30 2211 应付职工薪酬 3 1012 其他货币资金 31 2221 应交税费 4 1121 应收票据 32 2241 其他应付款 5 1122 应收账款 三、所有者权益类 6 1123 预付账款 33 4001 实收资本 7 1221 其他应收款 34 4002 资本公积 8 1231 坏账准备 35 4101 盈余公积 9 1403 原材料 36 4103 本年利润 10 1411 周转材料 37 4104 利润分配 11 1421 消耗性生物资产 四、成本类 12 1471 消耗性生物资产跌价准备 38 5001 农业生产成本 13 1601 固定资产 39 5101 制造费用 14 1602 累计折旧 五、损益类 15 1603 固定资产减值准备 40 6001 主营业务收入 16 1604 在建工程 41 6051 其他业务收入 17 1605 工程物资 42 6301 营业外收入 18 1606 固定资产清理 43 6401 主营业务成本 19 1621 生产性生物资产 44 6402 其他业务成本 20 1622 生产性生物资产折旧 45 6403 营业税金及附加 21 1701 无形资产 46 6601 销售费用 22 1702 累计摊销 47 6602 管理费用 23 1703 无形资产减值准备 48 6603 财务费用 24 1801 长期待摊费用 49 6701 资产减值损失 25 1901 待处理财产损溢 50 6711 营业外支出 二、负债类 51 6801 所得税费用 26 2001 短期借款 52 6901 以前年度损益调整 27 2201 应付票据 三、会计科目新旧衔接对照表 旧会计科目 新会计科目 备注说明 一、资产类 现金 库存现金 相应转账 银行存款 银行存款 相应转账 其他货币资金 其他货币资金 相应转账 应收票据 应收票据 相应转账 应收账款 应收账款 相应转账 预付账款 预付账款 相应转账 其他应收款 其他应收款 相应转账 坏账准备 坏账准备 相应转账 原材料 原材料 相应转账 低值易耗品 周转材料 相应转账 幼畜及育肥畜 消耗性生物资产 相应转账 存货跌价准备 消耗性生物资产跌价准备 相应转账 固定资产 固定资产 原计入固定资产的产役畜对应转入生产性生物资产，其他相应转账 累计折旧 累计折旧 相应转账 固定资产减值准备 固定资产减值准备 相应转账 在建工程 在建工程 相应转账 工程物资 工程物资 相应转账 固定资产清理 固定资产清理 相应转账 固定资产 生产性生物资产 相应转账 累计折旧 生产性生物资产折旧 相应转账 无形资产 无形资产 相应转账 累计摊销 新设科目 无形资产减值准备 无形资产减值准备 相应转账 长期待摊费用 长期待摊费用 相应转账 待处理财产损溢 待处理财产损溢 相应转账 二、负债类 短期借款 短期借款 相应转账 应付票据 应付票据 相应转账 应付账款 应付账款 相应转账 预收账款 预收账款 相应转账 应付工资 应付职工薪酬—工资 相应转账 应付福