基于Excel的企业财务分析信息化实现.docx

2012年10月ShanxiCokingCoalScience＆TechnologyOct．2012·专题综述·基于Excel的企业财务分析信息化实现邢江波(山西西山煤电股份有限公司镇城底矿，山西古交030203)摘要Excel包含财务函数、数据链接以及图表分析等功能，已成为现代财务工作的一种重要辅助工具。本文以企业实际财务处理流程为主线，以建模工具Excel为基础，探讨如何对会计数据进行收集并加工处理，如何对加工结果进行多角度输出，进而帮助会计人员高效地为企业管理者决策提供多元化的信息，更好地满足企业全方位、多维度的信息需求，实现企业财务分析信息化的延伸。关键词:会计;分析模型;Excel;信息化中图分类号:［TD－9］文献标识码:A文章编号:1672－0652(2012)10－0040－03信息技术的广泛应用对企业竞争环境产生巨大影响的同时，对财务、会计理论和实务领域也产生了强烈的冲击。在信息时代，企业只有最大限度、最快速度地获取信息和提高利用信息的能力，才能保证高效运行。Excel是一个以“表格”方式处理数据的软件，利用Excel丰富的函数、绘画、宏、分析功能和使用外部数据功能等创建数据间的逻辑关系，从不同角度按不同管理目标对数据进行提取、处理和分析，生成可以用于进行辅助决策的信息。在财务分析中引入Excel的动因，有弥补软件功能缺陷、完成数据共享与交换和满足个性化信息需求。1财务分析的数据源财务分析的数据源分为两类:企业数据源和社会数据源。行信息等。2比率分析模型比率分析是指把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业财务状况的一种分析方式。比率分析模型是财务分析的核心，不同类型企业，其经营管理所需比率分析指标也不尽相同，所以企业应结合自身需要，从中选择比率指标，建立比率分析模型。1)财务比率指标主要分为:变现能力比率，如速动比率、流动比率;资产管理比率，如存货周转率、应收账款周转率等;负债管理比率，如资产负债率、产权比率等;盈利能力比率，如销售净利率、净资产报酬率等;市价比率，如市盈率、每股股利等。主要比率计算公式见表1。2)a)得到。比率分析模型的构建。分析数据直接从资产负债表或利润表中1)财务分析以本单位会计核算资料为基础，通过提取、加工和整理会计核算数据，生成财务分析所需要的财务报表，再对其进行加工、整理，得出科学系统的财务指标，并进行比较、分析和评价。以流动比率为例:建立比率分析Excel表，选定表中一行单元格，输入公式:=资产负债表!C17/资产负债表!F18;其中资产负债表!C17表示流动资产，资产负债表!D18表示流动负债。流动比率指标2)社会数据源指的是本单位数据之外可供财务分析使用的数据源，如同行业主要经营信息、商业银收稿日期:2012－06－05作者简介:邢江波(1986—)，男，山西代县人，2009年毕业于山西大学商务学院，会计师，主要从事国有资本财务问题研究和企业会计实务工作(E－mail)136661750@QQ．com邢江波:基于Excel的企业财务分析信息化实现2012年第10期·41·见表2。业财务报表各项目之间的对比关系，以此来揭示企业财务状况。但是一项财务比率只能反映企业某一方面的财务状况。为了进行综合的财务分析，需要编制比率综合分析表对企业财务状况进行比较。利用杜邦分析法，将企业财务状况看作一个系统，进而比较全面的了解企业财务状况。杜邦分析可以了解以下财务信息:首先，权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率。这一比率能反映出企业筹资、投资等各种经营活动的效率。权益报酬率主要取决于总资产报酬率和权益乘数。资产报酬率反映了企业生产经营活动的效率如何，权益乘数反映企业筹资情况，即企业资金来源结构如何。其次，总资产报酬率是销售利润率和总资产报酬率的乘积。销售利润率实际上反映了企业的净利润和主营业务收入的关系。主营业务收入的增加，企业净利润自然增加。如果想提高销售利润率，必须一方面提高主营业务收入，另一方面降低各种成本费用。最后，分析企业成本费用的结构是否合理，这样有利于进行成本费用分析，加强成本控制。3企业绩效考核评价企业绩效考核评价是指对企业一定经营期间的资产经营、会计收益、资本保值增值等经营成果，进行真实、公正、客观的综合评价。1)绩效考核评价的一般程序为:表1主要比率计算公式表分析指标计算方法说明一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析:1、流动比率2、速动比率=流动资产/流动负债=(流动资产－存货)/流动负债=经营活动现金流量净额/财务费用3、现金利息比率4、现金流动比率长期偿债能力分析:1、资产负债率2、股东权益比例3、权益乘数4、有形净值债务率二、营运能力分析1、存货周转率2、流动资产周转率3、固定资产周转率=经营活动现金流量净额/年末流动负债=负债