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主要内容 一、内部控制建设的重要性 二、国家关于行政事业单位内部控制建设的推进情况 三、单位人员在行政事业内部控制建设中的作用与责任 一、重要性 有利于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设 有利于提高行政事业单位内部管理水平 有利于推进财政规范化科学化信息化管理 是贯彻落实党的十八届四中全会的重要改革措施 是推进政府会计改革的重要保障 （二）《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号文） 按照要求，行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作，到2020年基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。 意见明确了全面推进行政事业单位内部控制建设的指导思想、基本原则和总体目标，对内部控制建设提出了方向性指导。 明确了主要任务和保障措施。 (三)全面启动基础性评价工作 2016年7月，财政部下发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号），要求各省于7月在行政事业单位全面启动基础性评价工作。 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。 目的：通过“以评促建”方式指导和推动行政事业单位积极开展内部控制建设。 财政部研究制定了行政事业单位内部控制基础性评价指标体系，作为单位开展内部控制基础性评价工作的重要工具。 　行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。 填表说明中明确规定了每一个指标的评价要点、详细含义及评价操作方法，用于指导评价人员对相关内部控制工作进行检查。 在对每一指标进行评价时，评价人员可以参考指标体系中列明的评价要点、详细含义，根据相关资料和有关凭据，按照操作方法对指标是否符合要求进行检查、评分，并将各指标得分加总，得出该单位的评价得分。 评价的原则：实事求是。通过评价发现问题，进一步改进。 对基础性评价的要求 1、以内部控制基础性评价为契机，积极推动行政事业单位内部控制建设实施。 2、各单位在完成内部控制基础性评价工作后，应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 三、单位人员对单位内部控制的建立健全和有效实施的职责 1、行政事业单位的负责人 第六条“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。 单位负责人在内部控制体系的建立、体系的运行和监督管理方面应当发挥领导作用、承担总责任。 五、推进实施 2、其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用 一是认真学习和深刻领会《单位内部控制规范》的规定； 二是根据单位的实际情况，按照单位负责人的要求，制定本单位的各项管理制度，包括内部控制管理制度； 三是全面落实单位负责人对内部控制建立和实施作出的指示； 四是通过信息系统执行内部控制的要求； 五是遵照单位内部控制的各项制度和程序严格执行内部控制的要求，发挥各自的作用，形成全员参与的内部控制机制。 如何设计和实施内部控制 了解单位的组织结构和经济活动管理结构 对单位内部控制设计和实施情况进行评价，不断完善对内部控制的认识 对单位业务活动的流程和适用的法律法规进行全面梳理，找出风险点 根据找出的风险点、结合现行的法律法规，来选择具体应对措施，建立健全内部管理制度 采取有效监督措施切实保障各项制度得到贯彻实施  行政事业单位内部控制建设讲座 云南省财政厅会计处 欧智敏 二、内部控制总体进展 （一）财政部出台《行政事业单位内部控制规范》 2012年发文 2013年7月召开视频启动会议 2014年1月1日在全部行政事业单位执行 二、内部控制总体进展 主要内容 规范分为总则、风险评估和控制方法、单位层面控制内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则六章共65条。 一是明确了行政事业单位内部控制定义。 内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度，实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 静态定义: 行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的管理系统 具体表现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序 动态定义 通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程 循环反复、不断优化完善的过程 沟通 监 督 监督 信息及 控制活动 风险评估 内部环境 内部控制系统（五要素） 二是明确了《单位内部控制》的适用范围