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农业基本建设财务管理制度解读 单 位：财务司财务会计处 姓 名：虞　从　映 联系电话：010一、基本建设财务管理的主要内容 （一）基本建设财务管理的任务 （二）建设单位财务管理的基础工作 （三）基本建设资金管理的基本要求 （四）国债专项资金的管理 （五）对经营性建设项目实行资本金管理 （六）基本建设收入管理 （七）竣工结余资金管理 一、基本建设财务管理的主要内容 （八）基本建设资金的支付 （九）建设成本的管理 （十）核销投资与转出投资 （十一）政府采购与招标投标 （十二）基本建设项目竣工财务决算 （十三）代建制 （十四）监督检查 （十五）财务分析与评价 基本建设财务管理的主要依据 主要有财政部《基本建设财务管理规定》、《农业部基本建设财务管理办法》以及有关项目的管理办法、制度等。如括《会计法》《会计基础工作规范》、《会计准则》、《现金管理条例》、《会计人员从业资格》等财务会计规章制度和国家、有关部门关于基本建设计划管理的相关规定，党纪政纪和廉政监督等方面的相关规定。 （一）基本建设财务管理的任务 （1）要遵守国家的有关法律、法规和方针政策。要通过财务监督、会计监督，对会计凭证、会计账簿、会计报表等的审查、分析，保证国家的方针、政策、法律、制度的全面贯彻执行，维护财经纪律。 (2)做好基建资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作。即对基本建设的资金要进行从预算、控制、核算到分析考核全过程管理。 （一）基本建设财务管理的任务 (3)要依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本、减少资金损失和浪费，提高投资效益。一是要依法、合理筹集资金，不留资金缺口，防止因资金缺口影响工程的建设和完工。二是合理使用建设资金、减少损失和浪费。 （二）建设单位财务管理的基础工作 （1）应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作，配备专业人员。 （2）严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务处理，建立健全内部财务管理制度。 （3）对基建活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资，应当及时做好完整的原始记录，要及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。 （4）按规定及时报送基本建设财务报表。 （三）基本建设资金管理的基本要求 1、各建设单位，各省市农业主管部门，要按要求开设基本建设资金管理专户，专户存储基本建设资金。 建设单位应按要求，依据投资计划申请开设一个基本建设资金账户，这个账户既存放中央的拨款（包括预算内基本建设基金、国债专项资金以及其他基本建设项目资金），也存放各级财政部门配套的项目资金和建设单位的自筹资金。建设单位可以继续沿用原来开设的基本建设资金专户，也可以就近在任何一家商业银行开设一个基建资金账户。严禁多头开户，严禁转户存储，严禁将暂时闲置不用的基建资金购买债券、转作大额定期存款或挪作他用。 （三）基本建设资金管理的基本要求 (2)建设单位应该按项目设置基本建设资金专账。 建设单位应按照《国有建设单位会计制度》设置基本建设核算专账，并按基本建设项目进行明细核算，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况。 （三）基本建设资金管理的基本要求 (3) 专款专用。建设单位应严格按计划部门批复（包括可报告的批复、初步设计以及扩大初步设计的批复）的建设内容、建设规模使用基建资金。基本建设资金的使用，要要严格执行各项费用的开支标准和范围，防止挪用、挤占和浪费国家资金。 （4）用于基本建设项目建设的各种资金，都应纳入预算，实行项目预算管理。 (四)国债专项资金的管理 1、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金的管理范围。 2、以提高投资效益为中心，加强对国债资金的管理与监督工作。 3、统筹规划，确保按期归还转贷国债资金。 4、保证资金及时到位。 5、加快国债项目建设、促进社会经济稳定发展。 6、加强项目建设单位的财务管理工作 7、按时编报基本建设报表，反馈国债资金的使用信息。 1、国债专项资金纳入国家预算内基本建设资金的管理范围 国债资金属于基本建设资金的一部分。 国债资金的安排、使用和结算，在程序上、管理方式上，与其他预算内基建资金同样看待。 2、以提高投资效益为中心，加强对国债资金的管理与监督工作 一是做好项目的前期工作，从源头上防止建设资金损失、浪费； 二是加强对国债资金管理与监督工作的领导，把加强资金管理同加强工程质量结合起来，从多方面加强对国债资金使用情况的监督检查，杜绝各种违法违纪行为。 各部门要按照职责权限对国债资金的使用和管理进行经常性的监督、检查，了解和掌握项目前期准备工作情况，资金的下达情况和项目完成情况 3、统筹规划，确保按期归还转贷国债资金 地方财政部门统筹规划，做好国债资金的还款规划，确保按期归还转贷国债资金 各省市归还转贷