农村合作银行中层干部经济责任审计办法.docVIP

农村合作银行中层干部经济责任审计办法 ? 第一章 总则 第一条 为适应农村合作银行经营管理的需要，加强对中层干部经营管理行为的监督，保障各级机构的稳健运行，根据《省农村信用社各级领导班子成员经济责任审计办法》相关规定，结合农村合作银行实际，制定本办法。 第二条 本办法所称中层干部经济责任审计（以下简称“经济责任审计”），是指对中层干部的履行职责、经营决策和管理行为作出全面、客观、公正的评价。 第三条 中层干部任期届满、届内岗位调整等均需进行经济责任审计。 第四条 经济责任审计原则上按照干部管理权限，采取相应的审计实施方式。 第五条 对中层干部的经济责任审计，由干部主管部门向审计部门发出《经济责任审计任务书》。审计部门原则上应在接到《经济责任审计任务书》60天内完成经济责任审计并形成经济责任审计报告。 第六条 经济责任审计可采取现场审计、非现场审计或现场审计与非现场审计相结合等方式。 第七条 经济责任审计通过审计组具体实施。审计组由组长、主审人（副组长）、审计人员等组成。 第八条 审计组实行分工负责制。审计组对总行审计部负责，实行组长负责制。 第二章 被审计对象 第九条 本行需要进行经济责任审计的有关人员（以下简称“被审计人员”）是指：下辖各支行行长、副行长及领导指定需要进行审计的其他管理人员。 第十条 审计组在确定审计进驻的时间后，应及时报告总行审计部门。 第十一条 审计实施阶段结束一周内，审计组需向总行审计部书面报告审计有关事项及自己的意见。 第三章 经济责任审计内容及时限 第十二条 对被审计人员的经济责任审计，应主要审计其任期职责范围内的以下情况： (一)任职以来贯彻执行国家经济、金融方针政策情况，组织落实上级部门工作部署情况； (二)全辖或分管业务经营合规状况，采取的重大决策和管理措施，上级部门下达的经营目标完成情况及真实性情况； (三)财务开支情况和执行财经纪律情况； (四)全辖或分管业务经营风险管理情况和操作情况； (五)全辖或分管业务内部控制制度建设和执行情况、经济或刑事案件情况； (六)其他需要审计检查的事项。 第十三条 经济责任审计的时限原则上为被审计人员任职以来的时间。对任职年限较长的,审计的重点可为近两年，如有必要可追溯到以前年度。 第四章 经济责任审计程序 第十四条 准备阶段 (一)成立审计组。在审计项目确定后，审计部门委派审计工作组组长，确定主审人及审计组成员。 (二)制定经济责任审计方案。审计组确定后，主审人根据被审计人员分管的业务情况制定审计方案，审计方案经审计监督部门负责人签批后报主管领导审批。 (三)向被审计人员及所在单位发送经济责任审计通知及审计资料调阅清单等。 (四)做好非现场审计分析。主审人应组织收集被审计单位有关业务数据资料，进行非现场分析，研究被审计单位的业务状况和可能存在的问题，确定审计重点。 (五)被审计单位接到《经济责任审计通知书》和审计资料调阅清单后，应积极做好有关准备工作。 第十五条 实施阶段 (一)审计组在被审计单位组织召开一定范围的人员参加的会议，听取被审计人员的述职报告（如遇特殊情况本人不能亲自述职的，需本人提出书面申请，经上一级分管领导批准后，方可改为其他形式述职）。 述职报告应包括以下内容： 1．任职以来执行国家经济金融方针、政策、法律、规章等情况； 2．全辖或分管业务总体经营管理状况； 3．全辖或分管业务完成上级机构下达的年度经营管理指标情况； 4．内部控制制度的建设及执行情况； 5．履行职责情况； 6．任职以来全辖发生案件及应承担的责任情况； 7．取得的成绩、存在的问题及原因； 8．其他需要说明的问题。 (二)审计组对有关账、表、凭证、资料、实物、会议纪要、决议、电子数据、程序、视听材料等进行检查，并通过召开座谈会或个别交谈等形式进行调查，了解群众对审计对象的反映和评价。审计组针对有关事项可对被审计人员或其他人员进行必要的质询。 (三)审计组对内部控制建设及执行情况进行审计，并对内控制度建设及执行情况作出客观评价。 (四)审计人员按照经济责任审计方案规定的内容进行认真审计检查后，对有关事实做好现场记录，发出的鉴证单、质询书等印证材料须经相关人员签字确认。 (五)审计组在审计检查中发现重大问题，应及时向总行分管领导汇报。 (六)审计人员要严格遵守工作纪律，认真履行检查职责，准确、客观、公正地反映审计中发现的问题，并要严守秘密，维护审计监督工作的严肃性、权威性。 (七)审计结束后，审计组应根据经济责任审计实施阶段认定的事项，由审计组组长或主审人负责向被审计单位和个人反馈情况，对被审计单位存在