山东海龙股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度.PDFVIP

山东海龙股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 1、总则 1.1 目的和依据 为了进一步提高山东海龙股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水 平，加大对公司年度报告（以下简称“年报”）信息披露责任人的问责力度，提 高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整 性和及时性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》（以下 简称“《会计法》”）、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和 《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、 《信息披露管理制度》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 1.2 基本原则 1.2.1 公司有关人员应当严格执行《中国企业会计准则》及相关规定，严 格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映 公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机 构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 1.2.2 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。实施 责任追究时,应遵循客观公正、实事求是；有责必问、有错必究；权利与责任相 对等、过错与责任相对应；追究责任与改进工作相结合。 1.3 管理范围 公司董事、监事、高级管理人员、子公司负责人以及与年报信息披露有关 的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及 公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差 错，应当按照本制度的规定追究其责任。 2、年报信息披露重大差错的内容 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差 异、监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 具体包括以下情形： (一)年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重 大会计差错； (二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定（2010 年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错 误或重大遗漏； (三)其他年报信息披露的内容和格式不符合《公开发行证券的公司信息披 露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式（2007 年修订）》（证监会 [2007]212 号、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件、《公司 章程》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。 (四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的； (五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在 重大差异且不能提供合理解释的； (六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 3、年报信息披露的决策权限及程序 公司年报由董事会审计委员会审议通过后提交董事会审议，董事会审议通 过后披露并提交股东大会审议。 4、财务报告重大会计差错的认定和处理程序 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：重大会计差错是指足以影响 财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差 错。财务报告存在重大差错的具体认定标准。重要性取决于在相关环境下对遗 漏或错误表述的规模和性质的判断。财务报告存在重大会计差错的具体认定标 准： (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 的5%以上，且绝对金额超过500 万元； (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额的 5%以上，且绝对金额超过500 万元； (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以 上，且绝对金额超过500 万元； (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润总额 5%以 上，且绝对金额超过500 万元； (五)会计差错金额直接影响盈亏性质； (六)经注册会计师审计，对以前年度财务报告存在的差错进行了改正； (七)监督管理部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。上 述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证