第五章 资金集中管理与预算管理子系统.pptVIP

第五章 资金集中管理与 预算管理子系统 第一节 企业集团资金集中管理系统 1、企业集团资金集中管理业务描述 2、资金集中管理信息系统构成 3、资金集中管理系统数据流程 4、资金集中管理系统的基本模式 第二节 企业预算管理系统 1、企业预算管理的基本内容 2、企业预算管理体制的组织机构和基本功能 3、企业预算的形式及其编制依据 4、财务预算的编制程序和方法 5、企业预算的执行与控制 6、财务预算的调整 7、企业预算的分析与考核 二、教学要求 1、掌握企业集团资金集中管理系统的基本知识。 2、掌握企业预算管理系统的基础知识。 3、掌握如何通过企业组织设计、流程再造、财务会计流程和计 算机网络建立企业的资金集中管理与预算管理系统。 三、实训内容 课后配套练习 一、企业集团资金集中管理业务描述 1、资金集中管理的作用：增加集团企业活力、增强实力、提高效 益，充分发挥融资、投资的金融职能，加强集团内的资金管理。 2、企业资金集中管理的意义： 1）可以充分挖掘集团内部的资金潜力，集中资金。 2）资金集中管理系统将为集团企业提供最稳定而且低成本的资金 来源。 3）通过金融功能运作，强化结算，为集团集中了大量资金；根据 企业需要进行合理融通，支持集团企业的生产和经营，支持新经济 的增长点。 4）调节集团内部资金流向，优化资金配置。 3、结算中心组织机构设置：见P128图5.2 4、企业集团资金集中管理的具体职责： 1）根据国家法律法规，制定相应的规章制度和内部管理制度； 2）统一管理集团总部及各成员单位在银行开设的账户； 3）统一为集团总部及各成员单位办理日常结算业务； 4）通过从外部融资，筹集集团总部及各成员单位生产经营所需的资金； 5）根据各成员单位的贷款申请和集团总部的安排，满足各成员单位的资金需 求； 6）统一管理、规划、调剂集团资金，确保集团资金管理业务的顺利运行； 7）负责结算中心资金的管理工作，保证企业资产安全； 8）协助集团总部和各成员单位制定资金使用计划，提高理财水平。 4、资金集中管理系统的责任岗位设置：见P129图5.3. 5、结算中心人员职责：见P129. 1、信息需求：从信息支持的角度看，资金集中管理系统对资金的管理可分为对 信息服务的要求和对资金调度的要求。 2、对信息服务的要求分为客观信息要求和主观信息要求。 1）客观信息包括存量信息和流量信息； 2）主观信息包括下情上达和上情下达。 3、功能构成和网络拓扑结构 1）功能配备模块：资金收付系统、账务处理系统、出纳系统和远程结算系统， 领导查询系统、财务分析系统和电子报表系统、预算管理系统。 2）远程资金结算系统与结算中心的拓扑关系：见P132图5.6 3）收付管理信息系统功能模块：见P133图5.7，主要用于办理各种结算和借贷业 务。 4）财务管理信息系统主要功能模块图：见P133图5.8，主要用于账务处理、财务 信息查询、统计、报表生成、图形生成、图形分析、计划管理和系统管理员等。 4、集团企业资金集中管理信息系统账务处理子系统应满足完成的任务： 1）企业日常存款，付款等各种款项的结算； 2）银行存款、企业贷款的核算及管理； 3）内部转账的核算及结转； 4）企业借款、企业贷款利息的核算及管理； 5）银行存款、银行借款利息的计算及银行存款日记账的核对； 6）当期应收应付利息的计提及核销； 7）对账单、明细账、总账的查询和打印； 8）财务报表（资产负债表、损益表等）的定义与报表的自动产生； 9）资金头寸表、现金流量表、结算量统计表等业务报表的查询； 10）下属单位对账数据盘的生成，以方便下属单位电脑对账。 5、领导查询及辅助决策子系统满足的要求：见P134. 6、其他应包括的内容：见P134. 7、集团企业资金集中管理计算机网络系统结构示意图：见P135图5.9 三、资金集中管理系统数据流程 1、集团企业资金集中管理系统数据流程图：见P136图5.10 2、集团企业资金集中管理要点提示： 1）实行收支两条线。 2）单位开设账户包括：贷款户、活期存款户、定期存款户。 3）企业资金：存款、取款、贷款、还款、对内结算、对外结算、内部拆借。 3、资金结算系统具体处理功能：基础资料定义、单据管理、数据处理。 四、资金集中管理系统的基本模式 空间的集中：撤销下属单位的银行账户，将资金集中到集团。 1、资金的集中 权力的集中：指对资金的控制权的集中。 2、资金集中管理的四种典型模式：见P137图5.11 1）