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信息化手段对企业现金流管理影响 　　摘要：信息化是知识经济时代带来的先进产物，信息化手段作为企业内部技术管理手段应用，对企业的现金流管理产生了深远的影响。现金流管理理论作为现代财务管理的核心，对企业的经营发展起着至关重要的作用。通过信息化与传统现金流的对比分析及相关理论分析，研究信息化手段对企业现金流管理产生的具体影响，研究发现，信息化手段能提高企业现金流的使用效益，实现企业的价值增量。 关键词：现金流；信息化；影响 随着计算机信息技术的快速发展，现在企业的财务管理发生了巨大的变化，传统的记账方式已经不能满足于企业财务管理的需要，信息化手段作为财务管理的“利器”，尤其对现金流管理有着重大影响。企业内部信息化手段的应用使用有利于企业对现金流的管理，提高资金使用效率，增加企业的收益，提升企业的竞争力，更好的完成企业的战略目标。 一、相关概念的界定 企业在“信息化”的过程中，先后产生了MRP（物料需求计划）、MRPⅡ（制造资源计划）和ERP（企业资源计划）等。在会计领域中，信息化手段运用的核心是“会计信息化”。“会计信息化”是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。现金流是英文Cash Flow的直译，指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。 二、信息化手段对于企业现金流管理的影响 随着经济的发展，企业面临的压力越来越大，企业要更好地适应市场竞争的需要，就必须通过加快信息化进程来提企业竞争力和管理水平。企业现金流管理所涉及的供、产、销、人、财、物等要素，是维系企业生死存亡的重要资源和关键环节，应重点加以管理和控制。信息化手段对于现金流的管理目标、思想、模式、框架体系、内容等都有重大影响。 （一）信息化手段有助于实现企业现金流的管理目标 企业现金流量的管理是企业财务管理的重要内容。关于现代企业现金流管理的最终目标，人们普遍接受的是具有价值创造导向的股东财富最大化或企业价值最大化。2002年，中国企业信息化工作领导小组办公室、国家经贸委经济信息中心第4次对国有重要骨干企业、520户国家重点企业、120户试点企业集团和地方重点企业的信息化建设与应用水平进行了问卷调查，收回有效问卷570份。其中，77.5%的企业降低了成本（如采购成本、加班成本等），66.3%的企业提高了流动资金周转率等，企业的资产周转率、应收账款周转率、毛利费用比等实现了增长和提高。 调查还显示：570户企业中填报效益数据的279户企业截至到2001年末，信息化累计投入71亿元，累计产生直接经济效益117亿元，也就是说，每投入1元产生1.64元的效益。企业通过信息化手段的引入，可以提高企业的运作效率，极大降低企业成本，加速了资金的周转速度与周转速度，从而提升了企业的经济效益，实现了企业对现金流的管理目标，也为企业实现短、中、长期目标的完成奠定了坚实的基础。 据国际权威机构IDC的研究报告显示，在全球财富500强企业中，信息技术投资超过生产设备投资的企业达65%，同时企业网络投资的回报率则高达10倍以上。 （二）信息化手段优化了企业现金流的管理思想 现金是企业各项生产经营活动的纽带，是企业生存的命脉、发展的血液，现金为王，企业财务管理的重心应是现金流的管理，管好、用好现金从而使企业实现最佳现金流转，为企业目标的实现服务。传统的现金流管理着眼于企业战术层面，立足于保持企业现金的流动性，强调现金的平衡性管理。 现金创值管理立足于为企业或股东创造新增价值，力求实现股东或企业及其利益相关者价值最大化目标；注重战略层面兼顾战术层面。信息化手段对于提高现金流管理效率、降低管理成本、提高现金流的管理水平有重要的意义。会计信息化充分应用先进的计算机及网络技术去整合企业的生产、经营、设计、制造、管理等相关业务中现金流流向、流速，达到了对企业现金流的战略管理目标。 由于信息化手段将物流、资金流、信息流统一整合在一个信息系统中，使企业的现金流达到与企业的产、供、销各环节完全集成，并产生互动，实现权力的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享，及时地为企业战略管理决策提供准确有效的数据信息，从而到达企业现金流管理的战略目标。 （三）信息化手段改变了企业现金流的管理模式 会计信息化的实现促使传统的财务会计和财务管理分工的流程发生了变化。同一经济业务活动相关数据不是分别保存在财会人员和业务人员手中，而是统一整合在