天津移动通信有限责任公司全面预算管理体系实施项目预算模型方案.pptVIP

递延、无形资产预算 ? 2002 BearingPoint, Inc. 递延资产 A.仪器仪表净增 C.管道租赁净增 B.基站租赁净增 D.营业厅装修净增 = ?当月采购仪器仪表- ?仪器仪表/24 其中， 当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行估算。 ?仪器仪表为以前24个月（含本月）采购的仪器仪表合计 = ?当月支付租金- ?租金/摊销月数 其中， ?租金指其摊销月份中包含本月的各项租金合计 = ?当月支付装修费- ?装修费/摊销月数 其中， ?装修费指其摊销月份中包含本月的各项装修费合计 E.其他净增 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。 无形资产 A.土地使用权净增 B.电力扩容净增 C.用水权净增 D.软件使用权净增 = ?当月各无形资产增加- ?各项无形资产/摊销月数 其中， 各项无形资产增加额根据投资计划中所列投资项目取数 ?各项无形资产指其摊销月份中包含本月的无形资产合计 流动负债预算（一） ? 2002 BearingPoint, Inc. 1. 短期贷款 2. 应付票据 3. 应付帐款 = 本月新增－本月减少 其中：本月新增：按付款方式开出承兑商业汇票（集中在每年的5-8月，且为3个月汇票） 集中在投资极大分4次付款的工程，预付10%、到货70%（此多 承兑汇票） 初验10%、终验10% 本月减少：依据票据到期情况 = 本月新增 －本月减少 =应付漫游结算款 应付网间结算款 应付异地充值款 应付电路租费 －扣除本月支付的款项－应付票据 应付代办手续费 其中：根据历史数据按类别计算应付帐款平均支付期，此处当月扣除的 应付销售酬金 应付帐款即为平均付帐期之前，那个月的该类应付帐款增加额 工程项目应付款 “工程投资预算” 其中本月增加预测来源： “漫游结算支出” “网间结算支出” “神州行异地充值手续费” “电路租费” “其他代办费” “销售酬金” “工程投资预算” ＝ =本月新增的短期借款－本月归还短期借款 其中：短期借款增减发生：参考上年年末余额及下年公司借款计划进行。 新增短期贷款： 还包括根据每月现金流量的情况可能采取应急的短期贷款。 流动负债 =月初余额+当月净增额 流动负债预算（二） ? 2002 BearingPoint, Inc. 4. 预收帐款 =“预付费预算－移动业务、数据业务”：本月增加预付费－本月确认的收入 其中： 本月确认的收入：本月以预付费形式实现的收入 以上年预付费实现收入 ×（本年通话费收入/上年通话费收入）计算出今年预收帐款收入， 再按照上年预收帐款月分布状况，得出今年预收帐款在每月的金额；然后，根据上年每月 通话收入中以预收形式实现的比例，两者相乘得出从本月预收帐款中转出确认为收入的金额。 =预收出租商品租金： 参考历史数据 流动负债 =月初余额+当月净增额 流动负债预算（三） ? 2002 BearingPoint, Inc. 5. 应付工资 6. 应付福利费 7. 应付利润 8.应交税金 =（人工成本费用－福利费－统筹费）/12 其中：人工成本费用：预测来源“人工成本费用”; 福利费＝应付工资总额×14%/12 统筹费＝应付工资总额×20%/12 =净利润×比例（每年5月上缴香港公司净利润，4月预提） =应交营业税：（当月主营业务收入＋SIM卡收入）×3%＋部分其他业务收入×5% =应交房产税：自有房屋：房屋帐面价值×70%×1.2%/12（每年5、11月交）； 出租房屋：月租金×1.2%（月交纳） =应交车船使用税： ?车吨位×定额（年初交纳） =应交土地使用税： ?平米数×土地级别对应金额 =应交所得税：每月提取定额，季度按会计报表利润交纳所得税； 年末进行纳税调整。 =应交个人所得税： 以前年度历史数据 流动负债 =月初余额+当月净增额 流动负债预算（四） ? 2002 BearingPoint, Inc. 9. 其他应交款 10. 预提费用 =其他暂收及应付款：租入固定资产租金、包装物的租金：参考历史数据 存入保证金：押金：本月新增－退回的押金 =基站电费：“水电费－基站电费”，预算数按月预提 =利息费用：按季预提：“长、短期贷款”利息 =各类固定资