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现金流内部控制和企业风险识别 　　一、现金流 我国《企业会计准则――现金流量表》将现金流量表述为：是指现金和现金等价物的流入和流出。企业现金流包含四个基本要素：即现金流量、现金流程、现金流向和现金流速。这里的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时支取的定期存款不应作为现金；提前通知金融机构可支取的定期存款则应包括在现金范围之内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。这一定义提出了一项投资被确认为现金等价物必须同时满足四个条件：期限短（一般指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。现金流程是指实现现金流量的路径；现金流向是指企业现金流量的趋势；现金流速是指从支付现金到收回现金所需时间的长短。 二、现金流内部控制与企业风险 现金流量的风险是指企业在生产经营的循环中，无法按时回收到期的货款或无法偿还到期债务的可能性，现金流量的重要性决定了现金流量的内部控制在企业财务管理中的重要性，因此企业在追求利润、追求价值最大化的同时，更应该高度重视现金流量的风险控制。 1.对内部控制的理解 （1）内部控制的概念 目前权威的内部控制定义由美国的COSO委员会提出，其定义如下：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠