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关于集团公司资金集中管理问题探析中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02 摘 要 资金集中管理是集团公司遵行财务工作规律做出的战略决策，是财务发展方向。本文以中石化集团为例，分析该集团公司在资金集中管理方面的特点，以及目前存在的管理问题，在此基础上提出了完善中石化集团公司资金集中管理的对策。 关键词 集团公司 资金 集中管理 问题 企业的建立需要一定的资金作为基础，需要资金保证企业的生产经营活动顺利地进行下去，需要资金解决企业面临的问题。因此，资金是企业的命脉，而庞大的集团公司，需要的资金额是巨大的，延伸出资金的管理问题，资金管理是一门学问，如何加强资金集中管理成为目前商界和学术界关注的焦点。 一、中石化的资金集中管理的现状分析 中国石油化工集团公司（简称中石化），是我国特大型的石油石化企业集团，是庞大的国有公司与国家控股公司。在吸收了国内外石油化工能源公司的经验教训后，中石化领先建立了资金集中管理信息系统，这是我国集团公司资金集中管理的一大创举，它是历史的前进，具有独特的魅力。表现在： 1.中石化集团开设性地利用其所属的财务公司进行集中管理 中石化与国内的许多企业一样，都是使用资金集中管理模式进行管理。但是与其他国内企业不同的是，中石化摒弃了过去那种依靠各地商业银行账户为平台的方法，而是创造性地选择了内部的财务公司。这种方法克服了集团公司不方便实现集团资金实时调动以及资金优化配置的困难。 2.中石化集团凭借的管理工具――资金集中管理系统 随着科学技术的深入与普及，在管理活动中越来越离不开技术的贡献。中石化资金管理利用现代先进的信息手段，实现了网联，例如财务公司与商业银行的联网和财务公司与企业间的联网，同时出现个人间或个人与企业间的在线直接支付。科技的进步带来了许多便利，同时使得中石化资金管理系统具有实用性和耐久性。 3.中石化集团资金集中管理模式的显著特征――总分账户方式 总分账户是根据企业的组织结构形式而采用的，是中石化集团资金集中管理的突破。【1】这种方式可以实现财务公司集中统一地办理整个集团内各分公司的资金收付，同时也能为各分公司企业在实际管理活动中有一定的财政自主权，符合各地方的实际情况。这种方式的运用过程是在收款时，资金先经企业银行账户，过渡到财务总账户里，并同时在企业财务公司内部的结算账户上留下记录；在对外付款时，资金的流动线路刚好相反。 资金集中统一管理能提高资金周转效率，保证资金安全，降低财务管理费用，节约人力、物力与财力，使子公司的财务活动接受集团总财务公司的监督；能够使上级财务主管部门及时全面地掌握各核算单位的经济信息，审查各单位业务活动的合理合法性，规范各分公司的业务操作，降低集团母公司的经济风险。 二、资金集中管理在中石化集团公司中的问题 1.产生了会计机构和岗位设置的合理性问题 由于技术的先进，中石化集团公司实施的资金集中管理系统打破了会计机构与岗位的实体模式，虚拟化的管理方式在实践中产生了管理权限与职责的混乱。同时简单便捷的会计服务工作使得原本的人员配备出现冗余，在信息化网络业务流程的标准影响下，会计人员可以涉及多个会计岗位的业务。 2.资金集中管理与计划管理的关系问题 资金的计划管理与资金集中管理在中石化集团公司中并存，都能够为企业的发展提供指导。但是计划管理与集中管理存在千丝万缕的联系，一方面，集中统一的资金管理方式要求各分公司在实践中提高资金计划管理标准；【2】另一方面，只有先进行资金需求的日计划、年计划等计划工作才能在网上集中管理每一笔资金，规范的资金计划管理需要满足资金集中管理的要求。 3.中石化集团子公司众多与让子公司分享资金集中管理的困难 中石化集团公司所属成员单位数量多、分布广、经济状况良莠不齐，客观上形成了资金难于集中的局面。但是资金集中统一管理的模式要求管理的成果覆盖全部的子公司，这就形成了矛盾，制约着单位的运转，阻碍集团公司资金集中管理前进的步伐。 大型集团公司在资金集中管理上存在的问题与其他企业的不同点在于，它所存在的问题少而突出。大多数的集团公司在资金管理上缺乏统一的管理与规划，出现资金分散与工作效率低下的情况；出现信息传递渠道的不通畅，或者信息的真假难辨、断层等，使得资金监控力度不足。但是大型集团也可能出现此类问题，对于中石化这样大的集团，一旦出现问题就如山倒，所以在问题的对策上应当予以高度重视。针对上述中石化集团与其子公司在管理实践中存在的问题，笔者将从三个方面一一对应地提出解决这些问题的对策，以期对中石化集团的管理活动具有一定的借鉴意义。 三、中国石化资金集中管理问题的建议 1.加强