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完善企业财务管理和内部控制策略研究 　　摘要：财务内部控制管理是企业内部管理中重要的组成部分，它直接影响着企业经营效率和发展情况，同时也是衡量企业管理水平的标准。通过财务内部控制管理，更好的贯彻和执行国家法律和规章制度，提升企业应对财务风险的能力，同时也能够促进企业健康、规范的发展。然而，从目前的情况来看，我国很多企业在内部控制的实施上还存在诸多问题，本文将对这些问题进行简单的分析并提出相应的解决措施。 关键词：企业财务管理；内部控制；问题；措施；发展趋势 一、企业财务内部管控中存在的问题分析 1.财务内部控制意识薄弱。这是国内很多企业的一个现状，对财务内控意识的认识浅薄，对财务内控执行的力度不够。良好的财务内控意识是执行财务内控的前提，企业领导者的意识对于企业的健康发展十分重要，从某种意义上说，领导者的管理意识决定着公司的发展方向。因此，公司负责人对财务内控的认识至关重要。但是目前很多的企业负责人缺乏对财务内部控制的全面认识和重视，没有认识到财务内部控制的现实意义和重要性。很多单位的负责人简单的以为财务部门只负责经济的收入和支出，这就使财务部门无法参与公司重要的决策乃至业务管理活动。在日常管理中，也有很多财务人员碍于企业负责人的权力而无法据理力争，甚至有一些财务人员为了一己私利而做假账或者做一些违背财务管理制度的行为等等，这些都使得财务内部控制无法真正发挥它的功能。 2.财务内部控制制度不够完善，业务流程不尽合理。财务内部控制制度和业务流程是财务内部控制有效执行的基础，其合理、有效与否直接决定了内部控制的效果。很多企业的财务部门在内控管理上缺乏长远的目标和规划，使得财务内部管理无法完全发挥其深层次的价值，也时常容易造成企业的资金使用率低、资金压力大等后果；另外，有些企业内部财务制度与财务管理体系不够完善，财务预算编制也比较潦草，只是凭着经验或者单纯的根据上一年的财务收支状况来设定单位的预算情况，而没有对企业的实际状况、公司经营目标及发展战略等进行详细的调查。这样的预算偏差很大，资金使用明细等太笼统，没有科学性，不利于企业成本控制。 3.财务基础工作薄弱，管理方式落后单一，缺乏监督机构。有效的管理控制需要坚实的基础，包括人员素质、制度建设等等。而我国由于财务内控管理起点较低，很多企业财务基础工作比较薄弱，有一些企业在财务管理上投入不够完善，财务人员的专业水平和综合素质还存在一定的欠缺，管理水平也不够先进。甚至有些企业没有设立专门的财务部门，财务事项的管理和运作靠的是惯例，没有相应的成文制度保证，这就使得日常的财务运行随意性很大，常常出现“对不了账”的情况。同时，很多企业的内部审计人员由领导直接任命，致使审计人员容易受到领导的制约，导致单位的财务审计处于被动的内部控制，这样不利于审计的全面性和完整性。 二、加强企业财务内部控制的有效策略 1.创建良好的企业内部控制环境。良好的内部控制环境是企业顺利高效实施内部控制管理的有效保障，同时也是企业实施经营目标的重要基础。因此，企业在实施内部控制之前，首先是要提高内部控制管理的公平性，内部控制是对企业全体员工进行管理，不论职务高低一视同仁。因此，要把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制的监控范围；其次是要在企业中树立防范风险的意识，可以设立专门的审计部门对企业内部控制工作进行监督和审查。在严格审查的同时建立相应的激励约束机制，约束和激励员工树立防风险意识；最后是要建设良好的企业内部控制文化，建设良好的企业内控文件可以为员工提供一个遵守内部控制制度的氛围，提高员工树立健康向上的企业精神。 2.加强内部控制的监督力度。内部控制是一个相互的过程，需要互相监督，如果小到几个员工的简单操作，大到管理层越俎代庖，这对企业无疑是一个不好的因素，甚至影响企业的利益。企业需要监管，可以调整企业的每一项经济活动都需要两个或两个以上的人或部门审批，他们互相牵制，比如手续的办理，需要多个人或部门的盖章签字，这样就能达到互相监督以达到内部控制的作用，同时也能提高工作效率。 3.加强对内部控制制度实施情况的检查与考核。财务内控制度是企业实施财务内控的根本保障，因此，要加大对内部控制制度实施情况的检查与考核，同时建立相应的激励机制。企业要加大内部控制制度的执行力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。对那些严格执行内部控制制度的员工予以物质和精神上的奖励；而对于不遵守的员工也要坚决的予以惩处，这样做到恩威并施，使员工在压力和动力的结合下积极主动的去执行内部控制制度，才能提高内部控制制度的执行效果。 4.充分利用信息化系统实施财务内控管理，加大财务人员队伍的建设。二十一世纪已进入信息时代，各行各业在日常运营和管理中都在朝着信息化的方向发展。企业在