天成集团财务管理制度2.doc

资金管理制度 总则 目的 为加强对公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，最大限度地满足公司业务发展的需要，特制定本制度。 管理原则 公司营运资金实行集中管理、统一支配、授权经营、保值增值的管理原则。 资金范围 本制度所称资金，系指库存现金、银行存款、其它货币资金及随时可变现的有价证券。 管理机构及责权 集团公司及子公司财务会计部、集团公司资金部具体负责集团公司及子公司的资金核算、管理与控制工作并承担责任。 集团公司及子公司法定代表人、总经理及财务总监对资金的管理与控制负总责。 公司拥有经营资金的配置权、调度权和管理权。集团公司资金部负责统一调配公司的银行存款，各部门使用资金在50万元以上的，要填写“用款申请表”，经总经理签字后送交财务中心，由财务中心从指定的银行帐户内划转。 公司及子公司财务部应加强资金往来明细核算。 集团公司内部资金往来实行有偿占用，按国家一年期贷款利率或双方协商利率计算利息（或资金占用费）。 公司资金管理组织及其相关岗位的主要职责 依据国家相关财经法规及公司经营发展战略、经营预算、计划等，科学合理安排资金预算、计划。 结合公司经营预算、计划，有效实施资金预算、计划。 加强资金运营的日常核算、管理与控制，确保其运营过程的安全性与结果的有效性。 加强筹资、投资环节运营管理与分析控制，努力降低筹资成本，控制投资风险，提高投资预期报酬率。 不断完善资金管理内控制度，减少差错，防范漏洞，提高资金管理控制水平。 规范、加强资金运营过程及其效率、效益的报告与分析，科学管理，高效运营，实现企业经营及财务管理目标。 公司资金管理组织相关岗位人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，切实有效履行岗位职责。 银行存款管理 公司财务部经理负责银行存款及其帐户的日常管理。出纳人员根据其工作职责及财务部经理安排具体办理银行存款资金收支及其帐户管理事项。 公司严格银行存款管理和控制，财务部要及时掌握银行存款余额，并且每周向财务总监及资金管理人员上报一次存款余额汇总表。若公司的银行存款发生变更和调整时，财务部要及时、准确地将银行存款汇总表抄送给财务总监及资金管理人员。 公司总部的业务收入归公司财务部统一核算管理，然后根据制度规定加以分配划拨。 各业务总部应按月编制资金运用明细表，于每月三十日前传到公司财务部汇总。 不准以个人名义在银行开立任何用于公司资金结算的银行帐户。不准出租、出借、转让银行帐户供其他单位或个人使用。开设、变更、注销银行帐户由出纳人员办理，但需经财务经理审核、总经理批准。 加强业务及其他收款管理。业务部门收到业务款项支票应及时交公司出纳进帐；对退票及时交给客户财务并让对方签收，防止差错。对其他收款，亦应及时将支票交给出纳办理收帐，发现问题，及时与付款方联系并妥善解决。 对银行存款支出，按照其支出的性质、类别，依据财务支出授权审批制度、成本费用及税金管理制度等，严格依据手续齐全、内容真实正确完整的原始单证办理支付事项。 严格银行存款收付款凭证管理。办理银行存款收付事项，必须取得真实、正确、完整、手续齐全、格式规范的原始单证；收入款项，必须开出发票或收款收据等；开出支票，办理汇款时，必须有经审核批准的付款单证并认真核对收款人、汇款细节和金额与审核审批意见是否相符，且应及时取得收款单位的发票、收款收据或其它收款证明；办理完毕需在原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。 出纳人员应及时取得银行单证及对帐单，记载、核对日记帐，对未达帐项，编制银行存款余额调节表，对差错及时更正调整，做到日清月结，帐单、帐证、帐帐、帐实相符，并经财务经理审核后予以确认。 不签发空白支票，因特殊原因需要领用空白支票，须在审批单上说明并经审核批准，且只能领用审批单上限额的空白支票，并由申请人承担责任，出纳及财务经理跟踪检查监督，严防漏洞。 出纳人员应充分熟悉银行存款余额变动状况，并及时告知财务经理合理安排收支；规范支票签发，避免开具空头支票、远期支票，影响公司信誉。领用支票，按付款支出进行审批并登记，且一周内必须报帐结算，不得拖延。 财务部经理应妥善保管银行帐户资料，并应专门登记，及时存档。对银行开户资料、银行预留印鉴、有关开户批准文件、银行对帐单及其它银行帐户资料，应作为公司会计档案资料的一部分，按会计档案管理要求，按规定的保管年限、销毁办法及程序等依法管理。 第二十三条 对集团公司间、公司内部帐户间资金转移，按授权审批制度规定规范办理。 财务部经理、出纳等人员经批准发生变动，应按规定办理银行帐户档案等移交手续，并由公司总经理、集团财务中心会计经理监交。 公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款和结算。企业单位间的经济往来，一般应通