企业所得税汇算清缴业务指引解析-上海新汇会计师事务所.docVIP

目 录 第一讲 利润总额计算有关的收入类项目、扣除类项目鉴证和弥补亏损项目鉴证 1 一、收入类项目鉴证 1 （一）鉴证的基本方法 1 （二）具体鉴证项目 1 二、扣除类项目鉴证 2 （一）鉴证的基本方法 2 （二）具体鉴证项目 2 三、适用简易程序的具体鉴证项目 2 四、弥补亏损类项目鉴证 2 （一）鉴证方法 2 （二）《税前弥补亏损明细表》鉴证例题 3 第二讲 纳税调整项目鉴证 5 一、纳税调整项目鉴证的基本方法 5 二、案说纳税调整项目的鉴证难点 5 （一）视同销售 5 （二）确认为递延收益的政府补助鉴证 8 （三）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 9 （四）案说：鉴证工资薪金支出项目应关注以前年度会计上按权责发生制计提未发放税收调增金额 11 （五）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证 11 三、资产类调整项目的鉴证难点解析 13 （一）资产原值的鉴证 13 （二）折旧、摊销年限的鉴证 14 （四）折旧、摊销额的鉴证 14 （五）纳税调整额的鉴证 14 四、《长期股权投资所得（损失）明细表》分析填报方法的鉴证难点解析 14 （一）2009年度持有收益取得情况 14 （二）《长期股权投资持有收益鉴证表》的填制 15 （三）《长期股权投资所得（损失）明细表》的填制 16 五、《境外所得税抵免计算明细表》分析填报方法的鉴证难点解析 19 六、《以公