企业所得税汇算清缴-纳税人学堂.pptVIP

2016年度企业所得税汇算清缴A000000(基础信息表) 企业所得税数据应用基础管理团队 2017.04　 基础信息表总括 基础信息表的重要性： 是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台； 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况； 为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料； 与金三系统内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。 基础信息表总括 什么是文化：常听说“没文化真可怕”。可文化是什么？是学历？是经历？是阅历？答案：都不是！ 较靠谱的解释是什么呢？四句话表达一下： 1.根植于内心的修养； 2.无需提醒的自觉性能； 3.以约束为前提的自由； 4.为别人着想的善良! 用在那都较适用！ 填此表： 1.想着的关联意识； 2.善良的责任意识； 3.自觉的填全意识； 4.约束的求实意识； 基牢！汇算才能稳固！ A000000(基础信息表) 分为四大类， 20小项 调取系统数据自动生成：101、102、103、201 根据实际情况填写，非必填项：203、302 其他项必填项，网报调取上年年报数据提示。 网报为空但必填项：106、204、205 “101 汇总纳税企业” 1.网报调取系统数据自动生成“总机构”选项，说明纳税人已经到主管税务机关进行汇总纳税备案 2.或网报自动生成“按比例缴纳总机构”选项，全省只有“辽宁邮政广告公司”。 出现其他企业有该选项的则是差错，及时到税务机关更正。 3.除上述两种情形外，纳税人应该选“否”。 4.是跨省的总机构的一定要报送A109000，特别是A109010表；金三系统中对跨市、跨县区的总机构和我省原则是不要求报送A109000和A109010。网报系统正在协调一致。 5.1小知识：——2008年新企税法实施后，税务登记是法人且财务核算集中，企业所得税申报及纳税应实施法人所得税。正确的备案后可享受汇总纳税，如果备案信息发生变化请及时申请变更；符合条件却没有备案的，今年不可以了。2017年及时进行备案，可以汇总申报及纳税。 5.2小知识——税务登记是分总机构（2级以下有3级的且汇总的），人为变成企业所得税汇总纳税的，将来可能是有点风险。 5.3小知识——总机构的财务办税人员，对已汇总的下辖的分支机构的全零申报的视同纳税人管理，有点不实事求是，会负担越来越重！ 6.101“按比例缴纳总机构”是国家税务总局公告2012第57号第二条第二款、第三款及各种特殊政策明确例举的企业。不要与跨省、跨市、跨县区的汇总纳税企业混淆。 国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业，.铁路运输企业所得税征收管理不适用本办法。 企业已向税务机关备案，并且企业所得税实施汇总纳税的。 “企业所得税汇总纳税信息备案表”中，“跨地区税收转移标志”为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）”或“跨县区（比例预缴）”的“总机构”则默认为“总机构”； “企业所得税汇总纳税信息备案表”中，“跨地区税收转移标志”为“非跨地区税收转移”的“总机构”则默认为“按比例缴纳总机构”； 除前述内容的纳税人则默认为“否”。自动生成，不可修改。 “101 汇总纳税企业” 102 注册资本（万元） 是一项税务登记的重要信息，在税务登记中单位“元”，填写本表时单位要换算成“万元”。 是向工商局申请注册时申报的企业资本金，与实收资本有时相等，有时有差异。实收+未收=注册。 有变化的，有义务去变更。 与合并、分立等特殊性税务处理相关联。 为小微优惠判断条件之一。 工业企业所属行业代码为0600至4690，包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业（不含建筑业）。 工业以外是其他企业。 当企业填报与税务登记不符时（比对-提示类）： 如果企业行业明细已经发生变化，且不属于营业执照变更范围，根据《税务登记管理办法》相关规定，应在30日内到税务机关变更税务登记表相关信息。 如果企业填报错误或系统信息不正确，会影响企业享受小微优惠；核定征收企业还会影响鉴定所得率的高低；以及税务机关对行业税负、营利值统计的准确性。纳税人应及时到税务机关修正。 “ 103 所属行业代码明细” “ 103 所属行业代码明细” “104 从业人数”、“10