摸底考试题(附答案).docVIP

姓名： 计分： 一、简答题（每题6分，共30分） 1、简述三大流转税名称、定义及税率； 答：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。　增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率。是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目消费税共设置了14个税目最低3%，最高56% 查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 　　1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的； 　　2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的； 　　3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的； 　　4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的； 　　5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的； 　　6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 (1)借：银行存款702 　　贷：主营业务收入600 　　应交税费——应交增值税(销项税额)102 　　借：主营业务成本535 　　存货跌价准备5 　　贷：库存商品540 　　(2)借：主营业务收入200 　　应交税费——应交增值税(销项税额)34 　　贷：银行存款234 　　借：库存商品120 　　贷：主营业务成本120 　　(3)借：劳务成本50 　　贷：应付职工薪酬50 　　完工程度=50/(50+150)=25% 　　借：应收账款100 　　贷：主营业务收入100 　　借：主营业务成本50 　　贷：劳务成本50 　　(4)借：生产成本93.6 　　贷：应付职工薪酬93.6 　　借：应付职工薪酬93.6 　　贷：主营业务收入80 　　应交税费——应交增值税(销项税额)13.6 　　借：主营业务成本50 　　贷：库存商品50