SAP和财务控制相结合在财务管理中重要性.doc

SAP和财务控制相结合在财务管理中重要性 　　中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）12-000-02 摘 要 SAP的使用，极大地提高了财务人员的基础会计核算效率，使财务人员职能由基础会计核算，转变为依托SAP系统和预算而进行的财务控制。SAP系统提供了广泛的财务与非财务信息，为财务人员进行财务控制提供便利。财务控制就是财务人员将这些SAP实际业绩信息与预算相结合，运用分析性复核 ，找出差距和应对措施等一些列工作的过程。财务控制的加强使得公司层面可以有力的实现信息快速反映，实现组织目标。 关键词 SAP 财务与非财务信息 财务控制 分析性复核 德国SAP公司的SAP R/3 系统是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，将所有内外部资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、销售、运输、财务、人力资源进行规划和优化，实现最佳资源组合，为企业决策层提供决策运行手段的管理平台。 一、SAP的出现极大的减轻了基础的财务会计核算 SAP的使用极大地减轻了财务部门的基础会计核算和准备财务报告的压力 ，极大地节省了会计核算的时间，由其是存货和销售会计核算。 （一）减轻了存货核算的压力 传统的财务会计要求存货入库由材料会计人员根据进货发票逐笔计入总账系统，月末根据料到单未到的明细在会计账上做存货增加及应付账款暂估入账，次月初冲回暂估入账凭证。平时仓库收货在会计上不能同步记录存货，甚至可能出现仓库已经入库，而且已经发料但财务进货还尚未入账的情况。对于向生产发料及发货给客户，财务人员也只能等到月底汇总计算出收发料（产成品）汇总表，并且依汇总表记账。因此，传统的财务会计账簿无法及时获取存货的会计信息，存货账目需等到月末结账时才能计算出，而且月末结算整个月的存货，工作量大。 在SAP条件下，外购存货入库通过仓库收货后系统在FI系统自动生成进货会计凭证（增加库存存货同时暂估应付账款）。对于自制产成品完工入库，按照预先设定的标准成本，系统自动生成产成品入库凭证。存货在会计账上可以得到及时反映。财务人员根据购货发票等结算凭证直接生成外购存货应付账款会计凭证。在向生产发料环节，系统根据仓库的发料凭证，在财务FI系统自动生成账务（增加生产成本，减少原材料）。SAP财务与仓库共享库存信息，财务人员可以及时监督仓库的收发料情况。由于存货平时系统自动核算，因而节省了月末结算的时间。 （二）减轻了销售确认与计量的压力 传统的财务会计要求销售会计根据由承运人签收的发运凭证，开立税务发票，然后在会计账上确认销售。如果销售旺季，财务人员将难以应付逐笔确认销售，而只能汇总确认销售，同时根据发货凭证汇总表，计算已销产品销售成本。由于当月销售的产品有可能是本期入库的，因此已销产品的销售成本只能等到月末才能计算出来。因此，在传统财务会计核算中，平时无法查询销售信息和销售成本，以及客户的应收账款信息。 在SAP条件下，仓库根据批准的销售单发货时，系统自动生成销售成本结转凭证，物流人员根据发运凭证生成销售凭证。财务人员只要检查SAP生成的已发运未确认销售报告，及时监控，免去了确认销售记录销售等时间，更多可以把时间放在应收账款管理及其他财务控制上。 二、SAP提供了诸多财务与非财务信息，实现了信息的实时查询，并且所有的信息可追溯 （一）销售环节信息 SAP要求所有销售订单都应详细记录，包括交货期， 产品明细、型号、规格、数量、价格、税金、价税合计等信息。这些订单信息可以按任意字段时时查询。当这些订单由仓库交货后，系统就会生成交运单信息。此时，销售人员可以根据发运单生成发票信息，系统在财务部FI模块中将生成销售收入入账凭证及应收账款信息。最主要的销售信息是可以时时查询的。 （二）生产环节信息 生产信息的生成依据是销售订单和库存信息。SAP根据销售订单信息和库存情况运行 MRP系统 ，从而确定生产数量计划信息，然后根据生产计划信息进一步展开BOM表，生成原料采购信息。待原材料入库后，根据生产计划排程就可以进行生产。通过SAP系统对生产订单进行发料，原材料在不同的车间，经过不同的工艺路线（生成标准制造费用信息）后完工入库，生成产成品完工信息。通过对一定期间的生产订单状态查询，可以即时的了解生产信息。同时可以做到时时的存货库存查询。 （三）财务环节信息 SAP可以即时查询各总账科目的信息，营运能力，营运资本情况，（经营流动资产减去经营流动负债）以及查询获利能力信息，现金流量信息及流动性信息。 三、财会计人员通过SAP提供的信息，及时进行预算控制，通过分析性复核找出实际业绩与预算业绩的差距，找出差距原因提出应对措施。 分析性复核是一项重要