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税收理论与实务模拟试题
税收理论与实务模拟试题(二)
一、单项选择题(每小题2分,共20分)
1、根据征税对象的性质和作用不同,税收可分为( )。
A、个人所得税和企业所得税 B、实物税、货币税
C、流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型 D、价内税和价外税
2、某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A、493.98 B、597.6 C、870 D、960
3、金银首饰应在( )征收消费税。
A、生产环节 B、流通环节 C、消费环节 D、零售环节
4、我国现行营业税共有( )税目。 A、14个 B、8个 C、12个 D、9个
5、下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )
A、股份制企业 B、合伙企业 C、外商投资企业 D、有经营所得的其他组织
6、付先生接受某外资企业的委托,将外文资料翻译成中文。那么付先生这项收入应按( )项目计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得
7、下列不属于耕地占用税免税范围的是( )。
A、学校占用耕地 B、医院占用耕地 C、军事设施占用耕地 D、疗养院用地
8、某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元,则适用税率为( )。 A、30% B、 40% C、 50% D、60%
9、张先生购买一辆排量为3.0的小轿车,这部车应缴纳的车辆购置税的税率是( )
A、10% B、5% C、20% D、8%
10、税务机关对账务健全、核算规范的纳税人,采取的税款征收方式是( )。
A、查验征收 B、查定征收 C、查账征收 D、定期定额征收
答案:1、C 2、A 3、D 4、D 5、B 6、B 7、D 8、A 9、A 10、C
二、多项选择题(每小题3分,共18分)
1、为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用,税法一般都会规定减免税,从形式上说主要包括( )。 A、税基式减免 B、税率式减免C、特定减免 D、税额式减免
2、下列纳税人中,按规定不可以领购使用增值税发票的是( )。
A、增值税小规模纳税人 B、增值税一般纳税人
C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
3、以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )
A、财政拨款 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D、国债利息收入
4、对于劳务报酬所得畸高,以下说法正确的是( )
A、劳务报酬收入为2万元至5万元的加征五成
B、劳务报酬应纳税所得额为2万元至5万元的加征五成
C、劳务报酬收入为5万元以上的加征十成
D、劳务报酬应纳税所得额5万元以上的加征十成
5、下列( )属于房产税的征税对象。
A、室内游泳池 B、玻璃暖房 C、室外游泳池 D、商场的地下停车场
6、印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为( )
A、立合同人 B、代理人 C、立据人 D、领受人
答案:1、ABD 2、ACD 3、AC 4、BD 5、AD 6、ACD
三、案例分析题(本题15分)
1、某白酒厂为增值税一般纳税人,2009年已缴纳增值税200万元,消费税300万元,城建税35万元,企业所得税50万元。2010年税务机关检查中发现该企业在2009年账簿上虚列成本费用150万元,请问对这种行为应如何界定、如何处罚。
1、(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出,或不列、少列收入等手段,不缴、少缴税款的均属偷税行为。
(2)由于虚列成本费用,则少缴企业所得税,而企业所得税税率为25%
偷税数额=150×25%=37.5(万元)。
(3)偷税税额占应纳税额比例为37.5÷(37.5+200+300+35+50)×100%=6.02%
该纳税人偷税数额虽超过1万元,但偷税额占应纳税额不到10%,按《征管法》中有关规定处罚:由税务机关追缴其偷税款,处以偷税数额50%以
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