农村商业银行股份有限公司对账管理暂行办.docVIP

农村商业银行股份有限公司对账管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强农村商业银行（以下简称“本行”）财务核对工作，保证会计核算信息的完整性、真实性、准确性，确保银行和客户的资金安全,依据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等规定要求，特制定本办法。 第二条 本办法所称的对账是指本行与客户之间、本行内部之间、本行与其他金融机构之间的核对账务的工作。 第三条 对账遵循的原则： （一）内部制衡原则。指设立专门对账人员，遵循财务核算与对账相分离、上门对账与所经办业务相分离； （二）差别管理原则。指细分客户和账户，采取差别化对账手段和频率，提高对账效果； （三）突出重点原则。指对于异动、可疑、高风险账户从对账方式及频率上重点关注，对账率应达到100%。 第四条 各营业机构应根据账户的性质和活跃程度确定对账频率，并依据本办法办理定期或不定期对账。 第二章 组织分工 第五条 对账工作由总行会计结算部牵头组织实施，各业务部门和营业机构各负其责，相互配合。 （一）总行会计结算部负责全行对账工作的管理，负责制定、调整对账制度，组织对账工作执行情况检查。 （二）各业务部门负责协助催收逾期未收回本部门经办业务的单位客户对账单，并及时核对业务台账。 （三）各营业机构负责银企对账单的派发、回收与核对工作，对未达账项进行跟踪处理，并对对账结果进行统计。 第三章 对账对象和内容 第六条 本办法主要规范本行与单位客户、本行会计账务与业务台账、本行与其他金融机构之间的对账。 第七条 对账内容 （一）本行与单位客户应核对单位存款、单位保证金存款、委托贷款、委托贷款基金等账务； （二）会计账务与会计台账之间应核对按规定建立的各类表内、表外业务台账； （三）本行与其他金融机构之间应核对存放中央银行款项、存放同业银行款项、拆放同业款项、同业拆入款项、其他同业之间的存款或拆借性质资金。 第一节 与单位客户对账 第八条 与单位客户对账，同客户签订账户管理协议时，明确双方应定期核对账务，界定双方权利和业务，各营业网点应区分重点（高风险）和非重点对账客户，约定对账事项。 第九条 重点对账客户是指符合下列情况之一的单位客户： （一）连续两个对账周期对账失败的账户； （二）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户； （三）账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户； （四）未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的存款账户； （五）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户； （六）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户； （七）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。 重点对账客户应按月确定、调整。 第十条 非重点对账客户是指除重点对账客户之外的客户。 第十一条 单位客户对账频率 （一）重点对账客户按月发送对账单；非重点客户按季发送对账单； （二）对前一个对账期内未能实现有效对账的账户，在下一个对账期内必须实现有效对账，即保证单位客户最少每半年有效对账一次；对于有效对账后账户无资金往来、开户后无款项发生或者长期不动存款户，可视风险程度降低对账要求； （三）对于异动、可疑、高风险账户，必须逐月采取上门对账方式，核对发生额和余额并收取余额对账回执；出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。 上门对账应实行双人办理，并持单位介绍信及工作证，以备查验。 第二节 与业务台账对账 第十二条 业务部门应及时向经办业务机构会计部门提供按规定建立的台账名册，协同确定对账范围和对账内容，由经办业务机构会计部门据此签发对账资料，交业务部门核对。 第十三条 因业务部门未及时反馈对账结果，而日后发现差错，业务部门应承担相应责任。 第三节 与其他金融机构对账 第十四条 存放央行款项按照人民银行的对账要求进行对账。 第十五条 我行存放在其他银行的存放同业(含拆放同业) 账户，按照对方行的对账要求进行对账。 第十六条 同业机构存放在我行的同业存放（含同业拆入）资金账户比照重点对账账户的要求，按月进行对账。 第十七条 收到其他金融机构对账中如有未达账项，应及时与其他金融机构查明原因，如实填写对账单，反馈对方的对账回单盖章后在规定的期限内交回。 第四章 对账手段和时间 第十八条 本行根据客户的性质，目前与单位客户、内部之间、其他金融机构的对账手段主要采用纸式对账。 纸式对账是指发送纸式对账单、回收对账单的对账方式。 第十九条 对账单须签字或盖章以明确责任，没有签字或盖章的，视同未对账处理。 （一）签发对账单，签发部门应逐页加盖或套红印制业务盖章； （二）对账回单应由对账对象签章确认，与单位客户对账，客户应加