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关于加强基层金融部门财务监督预防经济犯罪的思考——基于对XX金融系统经济案件的调查研究 何颖 庄咏梅 马福春 中国人民银行玉溪市中心支行 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 近年来随着我国党风廉政建设和反腐败工作的推进, 金融系统纪检监察部门加大反腐力度, 立案查处了一系列经济案件。本文选取了其中的135例作为研究对象, 运用描述统计法对这些案件的总体特征和发案的主要原因进行系统分析, 研究发现财务监督乏力是发案的重要根源, 然后进一步查找基层金融部门财务监督存在的问题并探究加强基层金融部门财务监督, 推进岗位 (廉政) 风险防控, 预防经济犯罪的措施。 关键词： 财务监督; 经济犯罪; 预防对策; 岗位 (廉政) 风险防控; 一、引言 经济犯罪不但破坏单位的声誉, 影响单位的威信, 使国有资产遭受巨大损失, 同时作案人自身及家庭也将遭受极大的消极影响。打击和预防经济犯罪, 净化基层金融部门职工队伍, 保护国有资产, 不仅是当前市场经济和依法治国的焦点, 也是岗位 (廉政) 风险防控工作的重点。通过对近年来XX金融系统内查处的135例经济案件调查研究, 我们发现, 财务监督乏力是经济犯罪的重要根源, 当前加强基层金融部门财务监督是预防经济犯罪的重点“工程”和行之有效的途径。 二、XX基层金融部门经济案件总体特征分析 (一) 犯罪主体特征分析 1. 从年龄结构来看。 作案人员在年龄上有很大的差异性, 在样本案例中, 年龄最小的仅23岁, 最大的有66岁。从图1作案人员年龄分布图来看, 35岁之前随着年龄的上升, 经济犯罪的数量也呈整体上升趋势, 35岁之后呈递减趋势, 31~40岁是经济犯罪高发的年龄阶段, 占样本总体的41.48%, 这一调查结果不同于先前学者所提出的59岁现象。从这些数据可以看出, 现今XX基层金融部门经济犯罪的作案人员越发凸显年轻化趋势。 图1 作案人员年龄分布图 ??下载原图 图2 作案人员工作年限分布 ??下载原图 2. 从工作年限来看。 图2显示作案人员的工作年限主要集中在1-10年这个阶段, 占样本总量的44.44%, 其中工作年限在5-10年的占比61.67%, 是经济犯罪的高发人群。这可能是由于工作年限在5-10年的这部分人员, 对岗位工作比较熟悉, 容易产生麻痹思想, 风险防范意识削弱, 同时也更容易洞察到内部控制的漏洞, 再加之这部分干部职工正面临竞岗升职的压力, 挪用、贿赂、贪污类经济犯罪更易发生。 3. 从政治面貌来看。 在135个作案人员中, 非党员44人, 党员91人, 占比67.41%, 超过非党员人数的2倍, 可以看出现今XX基层金融部门经济犯罪人员大部分是党员。这可能是由于大家对党员干部职工比较信任, 弱化了对他们的监督;也可能是由于现行监督教育模式大部分趋于形式化, 没能真正入心入脑, 效果不佳。 图3 作案人员政治面貌占比 ??下载原图 图4 作案人员性别占比 ??下载原图 4. 从性别来看。 作案人员中男性远多于女性, 几乎是女性的6倍 (男性占比85.19%, 女性占比14.81%) 。这可能是由于男性经济负担和生活压力比女性大, 更可能铤而走险。 5. 从岗位类别来看。 作案人员大部分是非要害岗位人员, 有79人, 占比58.52%, 要害岗位人员有56人, 占比41.48%。这可能是由于大部分单位只重视对要害岗位人员的监督管理, 而忽视了对非要害岗位人员的监管和教育, 没有关注这部分人员的思想动向, 未能及时掌握非要害岗位已有的风险隐患。 6. 从职级结构来看。 135个经济犯罪人员中有84人担任科级及以上职务, 其中处级干部26人, 占比19.26%, 科级干部58人, 占比42.96%, 居所有级别案例数之首, 这揭示了绝对权力导致绝对腐败这个真理。XX基层金融内部组织构架属于职能制, 这种分层结构极易导致内部“权威服从”机制, 而内部纠错和制约机制欠缺, 下级难以对上级进行有效监督和制衡, 为干部腐败行为提供了可趁之机。 图5 作案人员岗位占比 ??下载原图 图6 作案人员职级占比 ??下载原图 (二) 案件特征分析 1. 从案件类型来看。 贪污贿赂类跻身发案前两名, 且比重大幅提升。其中贿赂类占比最高, 达34.56%;其次是贪污类, 占比31.62%;第三位是挪用类, 占比27.21%, 其他类占比9%。财务监督不利, 不法之徒有可趁之机, 财务造假、舞弊, 贪污、贿赂、挪用等违法现象就会发生, 因此经济犯罪与财务监督管理乏力之间存在着密切关系。 2. 从发案单位行政层级来看。 经济犯罪案件的重灾区是地市分行, 在1