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论中小企业税务筹划在财务管理中的应用 王丹丹 青岛科技大学 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着我国市场经济的不断发展, 加之国家政府部门的经济支持, 我国中小企业迎来发展机遇, 在财政收入方面也占据一定位置, 无形中增加了就业岗位数量。基于不断激烈的市场竞争, 中小企业在发展经济中需要科学筹划, 遵守国家宪法规定, 开展好企业税务筹划工作, 为企业获取更多的经济收益。 关键词： 中小型; 企业; 税务; 财务管理; 规划; 作者简介：王丹丹 (1989-) 女, 汉族, 山东临沂人, 青岛科技大学, 研究方向:财务与金融管理。 随着市场经济作用力的不断增加, 企业作为经济个体在市场经济中占比数值逐渐增加, 在遵守国家税法与政策法规的基础上, 科学降低税收经济成本, 全面带动企业经济的发展, 税务筹划也受到人们的重视。基于此, 文章主要结合近年来工作经验, 对中小企业税务筹划在财务管理中的应用进行分析。 一、税收筹划概述 税务筹划, 简单的说指纳税人在遵循国家政策法规的基础上, 借助调整经济发展活动, 旨在尽可能减少税务压力, 增加企业经济收益。中小企业在不违反国家要求的基础上, 从资金募集、项目投资到后续的经济分配等环节进行科学有效的筹划, 能够有效实现企业经济效益的最大化。税收筹划从本质上分析, 最为首要的是弄清税务统筹与偷税漏税两者间的区别。其一, 税务筹划具备合法性, 国家对此持有允许的态度的, 这也是其与偷税漏税行为最根本大的区别。其二, 税务筹划自身具备时效性。其三, 具备整合性。在开展税务统筹工作前需要从企业经济效益与发展的角度分析问题, 借助税收有效减少企业经济支出, 从而不断增加企业的经济收入。 二、中小企业税务筹划在财务管理中应用的重要性 税务筹划最为中小企业领导层级的理财行为, 对于企业财务管理工作而言具有至关重要的作用。基于当前多变的经济形势, 市场经济作用力不断增强, 加之国家多个部门间的支持, 我国中小企业迎来了空间的发展机遇, 并逐渐成为了当地财政收支的主要来源, 为社会群众提供了更多的岗位就业机会, 尽自身最大限度降低了社会保障资金的支出, 由此我们可以得知中小企业的经济发展对促进社会经济稳定与发展具有诸多帮助[1]。因此, 在实际发展经济过程中, 中小企业方面需要认真解析当前经济形势, 做好税务统筹规划, 从项目投资与经济运营多个角度入手展开工作, 对相应资源进行科学分配。只有落实好纳税筹划工作, 才能有效减少企业的财政支出, 降低企业的税负压力, 从而不断增加自我经济收益。因此, 中小企业在财务管理中的应用税务筹划是促进企业经济发展维护市场经济稳定的有效途径。 三、中小企业税务筹划在财务管理中的应用措施 (一) 筹资方面 筹资工作作为中小企业开展经济工作与发展经济领域的基础工作, 在市场经济的作用下, 企业的税务筹划形式也十分多元化, 对企业经济发展模式与后期的资金收益造成不同程度的影响, 进一步影响到企业税负的情况。在开展工作时可以从以下几个方面入手:其一, 筹资途径的创新开发。从现阶段企业经济运营情况来看, 中小企业筹资途径常见做法包括:银行借贷、非金融单位或者是企业借款, 企业内部集资等。从税负征收开展情况来看, 企业内部累积资金形式的税负压力比资金接待压力要重一些, 社会金融组织集资形式纳税数额相对较少, 很容易导致纳税利润的降低。其二, 债务筹资。简单的说包括债务资金与收益资金两种类型。中小企业在应用税务统筹过程中, 可以从企业资金结构这一角度入手调整, 从而帮助企业获取更多的经济收益。在明确企业经济框架的基础上, 充分利用债务资本的特征, 寻找最佳的负债量, 以此来合理划分债务资金与收益资金两者间的比例, 从整体上优化调整企业经济结构。其三, 融资租赁。文章指出的融资租赁实质上是指筹资的主要形式, 中小企业可以采用这一手法来降低自我税负[2]。 (二) 投资过程的税务筹划 首先, 中小企业在选择投资地点时, 需要事先考虑到本次经济战略的布局, 针对地域经济发展能力的不同, 我国税负政策也存在一定区别, 中小企业需要考虑地域性政策间的优待情况, 尽可能选择一些税负小的位置作为注册地址, 以此来降低自身的税务负担。其次, 从投资方向的角度分析, 不同的经济项目与发展领域, 国家税收政策也具有一定不同。如:一些农业、能源开发保护、节能项目方面优惠政策要明显要出其他行业, 国家为其投入的资金数额也比较大。因此, 中小企业方面需要针对不同行业的政策税收情况进行研究, 依据自身的经济发展计划, 规划好项目投资方向, 尽可能选择一些有优待政策的项目或