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论企业如何加强纳税筹划 孙晓雯 枣庄诚信税务师事务所有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 纳税筹划是现代企业财务管理的重要内容, 根据相关的税收政策, 运用合理的筹划手段, 实现对税费的有效规划是企业控制经营成本、提高竞争力的重要手段。但是由于我国市场经济的不完善, 许多企业对纳税筹划存在一定的误区, 即使是实现了纳税筹划, 由于种种原因, 其税收筹划的风险也难以有效控制。因此, 目前如何实现有效的纳税筹划已经成为我国企业发展的关键问题。基于此, 本文从企业纳税筹划中存在的问题出发, 探究相应的解决对策。 关键词： 企业; 纳税筹划; 问题; 相关对策; 1 引言 所谓纳税筹划就是在法律范围内, 通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排, 尽可能降低税率, 控制税费支出的一种经济管理活动。在市场经济条件下, 企业的纳税筹划应该遵循以下原则, 即合理性、超前性、经济性、专业性, 只有这样企业才能够充分运用纳税筹划优化经营发展策略。企业的经营效益与成本支出紧密相连, 而税费作为成本支出的一项重要内容, 降负税率对于控制企业的经营成本, 提高企业的投资回报率具有重要作用。我国企业的纳税筹划开始于20世纪90年代, 在短暂的发展过程中, 企业虽然在筹划中获得了相应的利益, 但是由于法律环境、企业经营水平、专业人才素质等方面的限制, 我国企业在纳税筹划上依然有着巨大的发展潜力。 2 目前企业在纳税筹划中存在的问题 2.1 纳税筹划意识薄弱 由于纳税筹划在我国的起步较晚, 因此许多企业对于什么是纳税筹划, 以及如何进行纳税筹划还没有形成一个正确的认识, 甚至一些企业在经营发展中, 将纳税筹划与偷税、漏税等不法行为画上等号, 唯恐避之不及, 更谈不上进行纳税筹划了。还有一些企业在经营过程中, 虽然也进行了纳税筹划, 但是由于会计人员专业素养不够, 其对于纳税筹划依然处于“少缴税”的低层认识阶段, 这样缺乏专业指导的纳税方式, 加上害怕偷税的思想包袱, 使得企业在筹划过程中, 难以放开手脚, 使纳税筹划收效甚微。此外, 还有一些企业将纳税筹划看作是财务部门的核算任务, 因此各部门之间缺乏沟通, 这就使得一些原本存在筹划空间的税收项目失去了筹划的机会。 2.2 缺乏对纳税筹划风险的科学规划 纳税筹划在实践中会涉及会计、税法、管理等多方面内容, 其作为一种理财活动自然伴随着一定的风险, 如纳税筹划归根到底还是一种主观活动, 它与规划者的专业经验以及规划习惯有着密切的联系, 而这样具有明确主观色彩的纳税筹划方案必然会存在一定的经济风险, 此外, 纳税筹划是一种超前活动, 筹划方案在完成后会面临着税制、法律风险、市场、利率、信用等因素的变化, 这样很可能导致之前的规划方案失效, 从而为企业带来新的经营风险。目前我国企业在经营过程中, 缺乏对这些风险的识别与控制, 在筹划的过程中缺乏整体意识, 从而导致了筹划的失效。 2.3 对税务政策、会计政策的理解与运用不当 从市场分工的角度讲, 多数企业都选择与专门的税收筹划机构合作对自身业务的税费内容进行计划与安排, 这固然推动了企业纳税筹划的专业性, 但是由于内部缺乏专职的筹划人员, 税收筹划机构缺乏对企业内部经营实际情况的了解, 使得对于相关的税务政策或者会计政策理解合理, 进而导致了运用失效, 例如企业通常会根据经营需求, 对存货采用先进先出法、移动平均法、全月一次加权平均法等方法进行会计核算。但是不同的筹划方式对当期存货、销售成本和利润以及所缴所得税的影响是不同的, 尤其是企业处在免税期的时候, 纳税筹划方案就会进行相应的调整, 但是在实际操作中, 这些专业机构缺乏对这些内容深入分析与利益权衡, 进而影响了筹划效果。 2.4 缺乏专业的纳税筹划人员 纳税筹划作为一种复杂的理财活动, 其对相关人员的专业性有着较高的要求, 即相关人员不仅要具备会计专业技能, 还应该熟知税法、管理学, 以及丰富的筹划经验, 这样才能够准确判断存在的税收筹划空间, 并保证税收筹划方案能够有效应对市场环境的变化, 帮助企业规避经营风险。但是由于我国税收筹划的起步较晚, 高等教育体系缺乏人才培养计划, 使得市场中高素质专业人才的供应不足, 这样企业自然也就难以得到足够的筹划人才, 导致其纳税筹划只能在低水平徘徊。 3 解决企业纳税筹划问题的相关对策 3.1 正确理解纳税筹划的含义, 提高纳税筹划的意识 认识是实践的指导, 企业要想在市场经济环境下, 开展合理的纳税筹划就应该对其理论内容和实践方法有一个正确的认识。企业管理者在实践中, 首先要科学认识纳税筹划与“偷税”“漏税”之间的区