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企业集团的资金管理现状与对策 沈三红 黄冈职业技术学院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 资金管理贯穿集团企业经营全过程, 只有前瞻性的看待资金管理的地位及发展方向, 运用先进的管理手段, 才能更好的使用资金。只要我们勇于探索, 结合实际, 借鉴经验, 采用现代化的技术, 就能不断完善资金管理体系, 前瞻性的支持企业的发展。 关键词： 资金; 企业集团; 管理; 作者简介：沈三红, 1969年生, 男。 1 我国企业集团资金管理的现状介绍及分析 1.1 资金管理现状中积极方面 在市场经济的环境下, 由于历史原因、改革等诸多因素的影响, 我国集团公司财务管理的水平参差不齐, 不容乐观, 尚未形成较为成型的模式。但也有许多大型企业集团在此方面取得了重大改善和发展, 它们在资金管理方面虽各有特点, 但也存在诸多相似之处, 并且都在不同程度上向集中管理的方向努力, 可为其他企业集团提供一些可借鉴的经验[1]。 1.2 均实行收支预算审批制度, 集团公司各单元的所有资金收入和支出全部纳入预算管理, 年度预算实行逐级审批制度, 并实行收支管理两条线 集团单位期初编制生产经营活动收支预算、投资活动预算、筹资活动预算上报集团公司总部, 总部根据“量入为出”原则进行平衡审批后返回各单位执行。 1.3 资金在一定程度上进行集中管理。 虽然对资金的集中方式各不相同, 但都在某种程度上进行了集中。1) 账户集中管理。首先对集团各经营单位账户进行全面统计登记, 选择信誉好的银行作为开户行, 强制核销与经营无关或功能重复的银行账户。账户开立、关闭、变更按集团公司的工作流程办理, 严格限制私立银行账户。账户的集中管理特别是海外账户的集中管理, 使得公司可以时时监控资金流向, 控制了业务违规操作风险, 确保了资金安全。同时, 对每个银行账户 (专项存款、国内外币存款账户除外) 核定最高存款余额, 超过部分需按时汇划到集中账户, 保证现金集中的有效实施。2) 现金集中管理。现金集中是资金集中管理的表现形式, 只有实现了融资权集中、银行账户集中, 现金集中管理才能有效实施。现金集中理想的状态是将全球资金集中到一个现金库统一管理, 各海内外经营单位将闲置现金汇集到统一的主账户, 主账户将集中现金在各集中经营单位间调剂余缺, 统一分配使用。在当前我国的外汇管理政策下, 公司尚无法实现海内、外一体化的现金集中管理。因此, 在海内外各自设置了不同的现金库, 国内利用内部财务公司建立现金集中平台;海外现金集中则利用零余额资金池和零余额账户的方式, 将海外经营单位剩余现金及透支余额集中于该账户, 通过合作银行的现金管理系统, 实现资金集中单位间的余缺调剂。 1.4 在资金运作方面 筹集资金实行“统一运作, 集中管理”的原则, 先在全集团范围内调剂资金, 再针对总的资金缺口进行统一筹资, 集中签订授信协议, 争取优惠利率, 确保资金的使用效益;内部资金使用遵循“统一调度、有偿使用”的原则, 模拟市场运作, 调剂企业之间资金使用, 实现资金需求平衡;统一对外投资和资金运作, 所属企业不得对外开展证券、国债等金融业务, 由结算中心和投资公司负责开展金融业务和对外投资工作。 随着改革的深化, 我国企业规模越来越大, 企业集团日益成为社会经济活动中的重要主体, 资金的集中管理也越来越受到企业集团的重视。建立科学的资金管理体系, 发挥集团整体资金优势, 提高整体资金使用效率, 降低资金使用成本, 提高资金效益, 防范资金、财务风险, 已成为大多数集团企业的共识。 2 可采取的对策 2.1 从监督管理失控来看 2.1.1 以全面预算管理为主轴 在资金集中管理的模式下, 资金管理总部汇总编制年度资金计划是以“全面预算管理”指标为依据, 因此, 在资金集中管理过程中, 始终用指标统管财务, 资金的支付始终以“预算指标”数为依据, 资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以“预算管理”为主线, 把资金管理与预算管理有机结合起来, 以资金管理监控为核心, 达到全面预算管理的目的。 加强预算管理, 确定集团公司资金需求量, 合理安排使用集团资金。集团公司所属子公司根据公司生产经营总目标制定出本公司的资金收支预算和成本费用预算计划, 集团公司以预算委员会的形式讨论通过各子公司财务预算;同时, 集团公司按照“量入为出、量力而行、确保重点”的方针, 合理安排资金。 2.1.2 完善财务管理机制, 防范财务风险 企业集团财务管理是企业集团管理的核心, 其管理的基本定位应着眼于在企业集团整体发展战略下, 着眼于如何实现和最大限度地发挥企业集团整体框架下的财务资源整合效