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企业集团的资金集中管控研究 韩志兰 山西省国资委 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 健康的企业资金管理是企业集团生存和发展的基础。随着企业集团规模的不断扩大, 资金集中管理已成为企业会计管理中面临的最重要的问题之一。企业集团的资金集中管控研究就是要构建合理的资金管控体系来合理分配资金流向, 实现企业目标化的管理。 关键词： 企业集团; 资金; 集中管控; 管理体系; 1 引言 企业集团财务管控的核心是资金的集中管控, 这关系着企业集团是否能够正常运营和发展的关键。现阶段企业集团的资金集中管控还存在着诸多的问题, 企业集团组织的复杂, 再加上财务管控的不合理, 容易导致资金闲置或浪费。我们要实现资金的集中管理, 实现企业资金的有效配置, 就要加强企业集团的资金管控研究。 2 企业集团资金集中管控现状分析 随着社会市场经济的发展, 我国企业的规模也越来越大, 更多的企业集团的出现成为市场经济参与的主导力量。企业集团的组织形式多样, 包括多级法人制、母子公司制和总分公司制等, 复杂的企业组织形式容易产生资金的配置和管理问题, 作为企业“血液”的资金管控如果出现管理问题, 就会导致各子公司各自为政, 造成中资金的重复和分配的不均, 使得企业集团的资金使用率大大降低, 不利于企业生产规模的扩大和经济效益的增加, 是关系着企业集团的生死存亡的大问题。 2.1 资金管控分散, 得不到合理的配置 现阶段企业集团资金管控出现的最大问题是资金的管控分散, 使得资金在企业各组织形式之间分散, 一些子公司得到过多的资金安排, 而另一些子公司出现资金短缺的现象, 资金得不到最优化的配置。 2.2 企业多元化的经营使得企业子公司资金风险过大 企业的快速发展本应该带来经济效益的增加, 但是伴随着企业的过度发展带来的是企业集团总部对其子公司的管控机制减弱, 子公司为了追求利润的最大话, 增加资金投入使得企业负债部分增多, 加大资金风险。 2.3 企业集团总部对下属公司监管体制不到位 受制于人力、物力和财力的影响, 企业集团总部对下属公司的监管总不到位, 一些职能监督部门形同虚设, 不能进行有效的监督管理, 使得各下属公司各行其是, 资金集中管理严重失控。 2.4 企业集团关于资金集中管控制度缺失 在我国企业集团内部实行的是多级法人治理结构, 企业集团内部各成员单位都有对本单位的财务管理拥有控制权和使用权, 使得统一的企业集团资金集中管理弱化, 不利于企业集团总部对资金的集中管控。 3 企业集团的资金集中管控措施研究 资金是企业集团发展的“血液”, 要想保障企业集团的资金集中管控, 就要针对资金管理领域的各类资金类型进行统筹规划、严格管控, 建立完善的资金管理平台, 合理优化各项资金配置。 3.1 建设统一的资金管理平台 为了解决企业集团下的各子公司自己设定的琳琅满目的各种资金账户, 我们要在企业集团总公司下建立起一个统一的资金管理平台, 实现资金流向的合理对接。我们可以依托网络技术的发展, 建立一个资金集中管理的软件平台, 将分布在各省市的二级成员单元的资金信息集中收集并管理, 为企业集团总部和各成员公司提供统一的资金流向分析、资金信息的传递和共享, 实现集团总部对资金的集中管控。资金管理平台可以根据实际需要构建资金计划层模块、业务结算层模块、财务核算层模块和报告分析层模块等。通过资金计划层来掌握各成员单位的资金流向。通过业务结算来实现资金账户的结算管理;通过财务核算来实现资金管理部门与各成员单位的资金活动核算;通过报告分析来掌握各成员单位的资金流向和资金动态。另外各成员单位也可以通过这个统一管理的资金管控平台, 将闲置的款项存在资金结算中心, 通过银企互联的方式取得一定的存款利息, 确保了自己支配资金款项的独立性, 提高了资金使用的生产效率, 挖掘了沉淀资金, 降低了资金使用成本, 为企业的发展提供了必要条件。 3.2 合理选择集团资金集中管控模式 合理的企业集团资金管控模式体现了集中性和协同性的原则, 能够更方便的调动和管理企业集团资金, 实现规模化的生产, 规避集团内部资金风险。在国内常见的企业集团资金的集中管控模式主要包括财务公司模式和结算中心模式。财务公司模式是集团财务公司对成员单位提供财务咨询和代理, 对单位成员提供贷款和融资, 办理内部成员之间的结算和转账等, 它的目的是为了提高企业集团资金使用效率, 加强企业集团资金的集中管理。而结算中心模式是集团企业成员的资金由结算中心统一管理, 但是各成员单位自己还有各自的财务部门和独立的二级资金账户。结算中心和各成员的财务部门既有领导关系, 又相互独立。两种资金