水务行业内部资金集中管理浅析.docVIP

水务行业内部资金集中管理浅析 卢蓓蓓 西安水务(集团)有限责任公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 当前, 随着市场经济的深入发展, 行业的划分越来越向着专业化、精细化的方向不断深入, 集约化程度不断提高, 水务行业也不例外。一方面水务行业作为国有控股或独资的公共基础性服务行业, 兼具了维护社会稳定和提供就业机会等诸多的社会功能。另一方面定价机制受到政府的多方面管制, 并非完全意义上的市场经济运行模式。因此水务行业除过个别城市, 普遍都存在着水价的倒挂现象, 即便是一些盈利能力强的水务企业, 尤其一些业绩较好的上市公司, 也多是通过一些工程项目等其他业务收入来弥补自来水销售和污水处理中的实际亏损。因此如何提高水务行业的经济效益, 保持水务行业的健康、持续发展是水务行业的一道全新而紧迫的命题。当然解决的思路有很多种, 笔者仅从加强资金管理的角度, 来简单的分析水务行业建立以资金集中管理为核心的财务运作模式, 通过简单而有效的手段来提高水务企业的实际利润率, 来不断提高水务行业抵御金融风险的能力和持续发展的核心竞争力。 关键词： 水务行业; 资金集中管理; 一、目前水务行业资金管理现状 水务行业的资金有两个显著的特点非常突出。一是涉水项目的建设资金需求量数额巨大, 往往融资渠道只能依靠银行贷款这种单一渠道。二是水费的收集汇集过程往往时间都比较长, 且节点时间集中。这就造成了水务行业一方面背负着沉重的财务费用, 直接影响着水务企业的经营效益。另一方面点点滴滴、不断汇集的水费收入实际数额同样巨大, 但却被动的在银行“睡大觉”, 难以产生经济效益, 同时也丧失了资金的机会成本。可以预计随着十九大宏伟蓝图的稳步实施和城镇化进程的不断加快, 对资金管理的需求将会进一步加大。 截止2016年底我国水务行业规模以上企业达到1620家, 其中亏损企业364家, 行业亏损总额59.7亿元, 亏损总额同比增长了6.8%。 (数据来源:中投顾问产业研究中心) 大中城市基本都成立了集原水、制水、污水处理为一体的集团化运营模式, 尽管从体制上理顺了水务行业的环节关系, 但集团所属的各个企业依然是相对独立的法人单位, 有自己独立的资金运作体系, 原水、制水、污水“三足鼎立”。尽管从管理的角度上实现了统一管理、无缝链接, 但从资金上却难以取长补短, 统筹规划。因此加强水务集团企业的财务管控已经成了水务行业的当务之急。 二、水务行业财务管控模式的探索 加强水务行业的资金管控, 就必须从财务管控模式方面进行选择, 尽管从学术理论的角度讲, 有集权型、分权型和混合型三种方式, 但从目前国内国际绝大多数集团管理在进行业务流程重组的同时, 几乎都不约而同的选择了集权制财务管理模式。 集权型财务管控的核心就在于实现了资金的集中管控。现代企业的经营活动都是围绕着资金的流动使用活动来展开, 对财务资金的集中管理调度有以下几个方面的优势 1. 能够简单有效的提高资金的使用效率 水务集团公司通过对财务资金的集中管理, 一是更有利于集中力量办大事, 通过对各方面资金的汇集整理, 有利于集中各方面的资金力量, 利用资金的规模优势, 在一些惠民利民的涉水大型重点项目上取得关键性的突破, 使得水务集团也能解决一些建设上的重点难点问题。二是资金的集中防止了资金体外循环, 能够最大限度的提高现有资金的使用效率, 减少了不必要的资金流失, 保证了国有资产的增值保值。三是集中化的资金管理能够加强内部协调, 降低集团公司的现金资产存量, 减少对银行贷款的依赖, 降低财务费用和成本, 间接提高企业的经营效益和抵御金融风险的能力。 2. 有利于加强内部控制 对水务集团企业的资金进行集中统一管理的根本目的, 就是通过资金集约化的管理模式来弥补目前水价方面的价格倒挂所造成的实际亏损, 虽然有点南辕北辙的味道, 但却是改善水务集团企业比较务实的方式之一。 既然要进行资金的集中管理, 就必然会涉及到采用标准统一的会计核算方法, 规范各项会计的基础性工作, 使得财务信息管理、会计报表、综合事务管理、会计档案管理等基础性信息关联性更强, 可靠性更高。 3. 突出了预算功能, 有效抵御风险 由于资金的集中管理, 事权也会相对集中, 这就更加突出了财务的预算功能, 合理科学的财务预算能够切实减少对资金不确定因素的调配和弥补, 最大限度保证水务集团公司对资金的实际要求。同时资金的预算和拨付, 也便于水务集团公司能够对各下属子公司的财务经济活动、预算执行以及财务信息进行全程跟踪, 突出了对整个集团公司事前的预算控制, 强化了事中的核算分析, 完善了事后的考核监督, 也能够对各子