货币资金 应收预付.pptx

一、货币资金;资产回顾 资产的定义： 资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 资产的特征： 1、资产是企业过去的交易或事项所形成的、不是现在也不是未来； 2、资产是企业拥有或控制的； 经营租赁：租出不是资产，租入是资产（成本或费用）； 控制 →租赁 融资租赁：租入是资产，租出不是资产； （会计要素的计量属性：实质重于形式） 3、预期会给企业带来经济利益的资源。 资产的确认条件： 1、与该资源有关的经济利益很有可能流入企业； 2、该资源的成本或价值能够可靠的计量。;资产回顾 资产的分类： 有形资产 是否具有实物形态 无心资产 自有资产 来源不同 租入资产 流动资产 流动性不同 非流动资产 ; 货币资金 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括： 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 注意：“备用金”不是货币资金，而是其他应收款 ; 一、库存现金 （一）、定义 库存现金：是指通常存放于企业财务部门，由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动、性最强的资产。 注：其他部门周转用的现金，可单独放“备用金”或“其他应收款—备用金”科目进行核算 支付时：借：其他应收款--备用金 xxx 贷：库存现金 xxx 报销时：借：管理费用-明细科目 销售费用-明细科目 相关科目 贷：库存现金 xxx 退回时：借：库存现金 xxx 贷：其他应收款－备用金 xxx ;一、库存现金 （二）、现金的管理制度 1、 现金的使用范围 《现金管理暂行条例》规定：允许企业使用现金结算的范围有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； （5）向个人收购农副产品和其它物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出；（结算起点定为1000元） （8）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。;一、库存现金 （二）、现金的管理制度 2、现金的限额 现金的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 这一限额由开户行根据开户单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支所需现 金确定。边远地区与交通不便地区的开户单位的库存现金，可按多余5天，但最长不超过15天的日常零星开支的需要确定。 3、现金收支规定 （1）收入，当日收当日存，确有困难有开户行确定送存时间 （2）单位支付现金，可以从库存现金限额中支付也可从开户行提取，不得从现金收入中坐支。特殊情况需坐支的，先报开户行审批并核定范围、限额，坐支单位要定期向开户行汇报相关情况。 （3）单位从开户行提现应写明用途，并由财会部门负责人签字，开户行审核