银行领导干部履行职责审计初探.docVIP

＃＃银行领导干部履行职责审计初探 内审机构自1999年＃＃银行体制改革成立以来，各级内审部门对内审工作在理论和实践上都进行了有益的探索，使＃＃银行内审工作理论与制度体系日臻完善。但随着新的《中华＃＃银行法》的颁步，需要进一步提高各级领导干部的主观能动性，使各级＃＃银行全面依法履行好央行职责。针对目前离任审计的滞后性和全面审计整改落实不到位的现状制约了内审部门在促进各级＃＃银行及其各级领导依法履责职能作用的发挥，因此对＃＃银行各级领导干部任期履行职责情况进行审计就成了摆在＃＃银行内审部门面前的一个崭新话题，也是一个亟待解决的话题。笔者就这一问题做初步探讨，抛砖引玉，以供商榷。 一、履行职责审计的概念、主体与客体 简要地说，履行职责审计就是＃＃银行各级内审部门按照干部管理权限通过对各级行领导干部或同级职能部门负责人在一定时期内履行职责情况进行监督、鉴证和评价的行为。履行职责审计的主体，即审计人，是指＃＃银行各级内审部门及从事内审工作的审计人员。履行职责审计的客体，即审计对象，是指相对下一级各单位领导干部或同级有关职能部门负责人在一定时期内的履行职责情况。站在中心支行的角度，履行职责审计就是中心支行内审处（科）对辖内各县（市）支行领导干部或本行职能部门负责人在一定时期内履行职责情况进行监督、鉴证和评价的行为。 二、履行职责审计的目的、职能和性质 实施履行职责审计，可以对＃＃银行各级领导干部进行及时有效的监督，促其增强事业心和责任感，认真执行货币政策，依法履行职责，搞好金融服务，严格内部管理，正确贯彻执行党和国家的金融方针、政策，力争使各项工作上台阶、出成果。同时，变“事后审计”为“事中监督”，关口前移，为离任审计提早储备了信息。履行职责审计的职能，是监督、鉴证和评价并举。监督职能是履行职责审计的基本职能。对领导干部进行有效的监督，有利于领导干部对近期工作及时反思，查找不足，扬长避短，避免违规违纪，防止腐败现象的发生。鉴证和评价职能是履行职责审计内在功能最客观最直接的体现。鉴证确认了问题，明确了责任。针对问题及纠正，避免或减少了因工作失误而造成的损失；责任的明确划分，杜绝了因职责不清而互相扯皮现象。客观公正的评价，将激励领导干部正视自身的不足，迅速改进缺点，努力做好本职工作。履行职责审计既不同于全面审计，又不同于专项审计和离任审计。与全面审计相比审计内容基本相同，范围文，涉及到方方面面，但审计对象不同，全面审计的审计对象就是单位，而履行职责审计的审计对象是个人；与专项审计相比，专项审计是对某一项工作进行的专门审计，履行职责的审计范围明确比专项审计要全面的多；与离任审计相比，离任审计是领导干部任职满或岗位变动时对其任职期间履行职责情况进行的最终评价，而履行职责审计除最终评价外，也可对领导干部一定时期的履行职责情况进行阶段性评价，也就是说，履行职责审计包含离任审计，离任审计应纳入履行职责审计的范畴。 三、履行职责审计的工作方式与操作程序 正如前文提到的，履行职责审计与全面审计的审计内容基本相同，都是对辖内机构或职能部门在一定时期内的全面工作进行系统的检查和评价。为避免重复劳动，减轻审计人员的工作强度，可考虑将履行职责审计与全面审计同步进行，依据审计结果分别对被审计单位和被审计人做出相应的评价。履行职责审计的审计周期亦同全面审计，三年一个周期，必要时可根据工作需要随时进行。同其他审计一样，履行职责审计的操作程序亦分以下几个步骤。 （一）审计立项。根据全面审计的工作进度及干部任期时间、人事、纪检监察等部门的意见等确定履行职责审计的计划性审计对象，必要的根据工作需要确定临时性审计对象。审计前向审计对象提前下达内审通知书，内审通知书内容包括审计时间、审计内容、审计期限、审计组成员。审计对象应提前做好述职准备，配合审计组进行履行职责审计。 （二）现场审计。进入现场后，审计组首先听取审计对象的述职报告；继而下发调阅清单，收集较详尽的审计资料；然后灵活运用进点公告、问卷调查、检查、抽查、座谈、查询、函证、质询、走访、计算和分析性复核等多种工作方法，认真进行审计，做好详细记录，整理工作底稿，深入发现问题。 （三）事实确实。根据审计结果，对发现的问题，对发现的问题分类定性，明确划分责任，确认审计事实，交换审计意见后，由审计对象在规定时间内反馈意见，有异议者说明情况。 （四）形成报告。综合上述工作，归纳总结，形成审计报告。审计报告的内容：1.实施审计地基本情况；2. 审计对象地基本情况和主要工作业绩；3.审计中发现的问题和评价；4.责任的认定；5.审计意见和建议。审计报告经行领导批准后，内审部门应当做出履行职责审计结论，提交人事部门。履行职责审计的结果，应当作为干部选拔、